«Գրանցված է»

ՀՀ արդարադատության

նախարարության կողմից

9 փետրվարի 2015 թ.

Պետական գրանցման թիվ 05015028

ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅԱՆ

ԿԵՆՏՐՈՆԱԿԱՆ ԲԱՆԿԻ ԽՈՐՀՈՒՐԴ

30 դեկտեմբերի 2014 թ.

թիվ 377-Ն

«ԲԱՆԿԵՐԻՑ ՀԱՄԱՊԱՐՓԱԿ ՏՎՅԱԼՆԵՐԻ ՍՏԱՑՄԱՆ ԿԱՐԳԸ» ՀԱՍՏԱՏԵԼՈՒ ՄԱՍԻՆ

Նպատակ ունենալով` բարելավել բանկերից ստացվող տվյալների որակը, օպտիմալացնել բանկերի հաշվետվական համակարգը,

հիմք ընդունելով` «Բանկերի և բանկային գործունեության մասին» Հայաստանի Հանրապետության օրենքի 55-րդ և «Իրավական ակտերի մասին» Հայաստանի Հանրապետության օրենքի 16-րդ հոդվածը,

ղեկավարվելով` «Հայաստանի Հանրապետության կենտրոնական բանկի մասին» Հայաստանի Հանրապետության օրենքի 20-րդ հոդվածի «ե» կետով և «Իրավական ակտերի մասին» Հայաստանի Հանրապետության օրենքի 16-րդ հոդվածով` Հայաստանի Հանրապետության կենտրոնական բանկի խորհուրդը որոշում է.

1. Հաստատել «Բանկերից համապարփակ տվյալների ստացման կարգը»` համաձայն սույն որոշման Հավելվածի (կցվում է):

2. Սույն որոշումն ուժի մեջ է մտնում 2015 թվականի մարտի 1-ին: 2015 թվականի մարտ և ապրիլ հաշվետու ամիսների համար հաշվետվությունները ներկայացվում են 2015 թվականի մայիսի 15-ին:

ՀՀ կենտրոնական բանկի նախագահ	Ա. Ջավադյան
2015 թ. հունվարի 14 Երևան

 Հավելված

Հաստատված է

Հայաստանի Հանրապետության կենտրոնական բանկի խորհրդի

2014 թվականի դեկտեմբերի 30-ի թիվ 377-Ն որոշմամբ

 ԲԱՆԿԵՐԻՑ ՀԱՄԱՊԱՐՓԱԿ ՏՎՅԱԼՆԵՐԻ ՍՏԱՑՄԱՆ ԿԱՐԳ

ԲԱԺԻՆ 1. ԸՆԴՀԱՆՈՒՐ ԴՐՈՒՅԹՆԵՐ ԵՎ ՀԻՄՆԱԿԱՆ ՀԱՍԿԱՑՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐ

ԳԼՈՒԽ 1. ԸՆԴՀԱՆՈՒՐ ԴՐՈՒՅԹՆԵՐ

1. Սույն կարգը սահմանում է հաշվետու բանկի հաշվեկշռային և հետհաշվեկշռային ակտիվների ու պարտավորությունների, ինչպես նաև հաշվետու բանկի հետ ակտիվ կամ պարտավորություն առաջացնող գործարք իրականացրած անձանց վերաբերյալ տեղեկատվությունը` Հայաստանի Հանրապետության կենտրոնական բանկ (այսուհետ՝ Կենտրոնական բանկ) ներկայացնելու սկզբունքները:

2. Սույն կարգում ներկայացվում է «Ծանոթագրություն ակտիվների վերաբերյալ» և «Ծանոթագրություն պարտավորությունների վերաբերյալ» հաշվետվությունների լրացման կարգը:

3. Հաշվետվություններում հաշվետու բանկի հաճախորդների վերաբերյալ տեղեկատվությունը լրացվում է ակտիվի կամ պարտավորության ծագման պահի դրությամբ առկա արժանահավատ տեղեկատվության հիման վրա, որը պետք է ճշգրտվի առնվազն հաշվետու բանկի՝ ակտիվների և պարտավորությունների գծով իրականացվող մոնիտորինգի պարբերականությանը համապատասխան:

4. Հաշվետվությունների այն սյունակներում, որտեղ պահանջվում է լրացնել ծավալային տվյալներ, ապա

1) լրացվում է 0, եթե տվյալ հոդվածի գծով հաշվետվությունում պահանջվող այլ մնացորդների առկայության դեպքում տվյալ մնացորդը հավասար է զրոյի,

2) չի լրացվում, եթե տվյալ սյունակը տվյալ հոդվածի համար ենթակա չէ լրացման:

5. Հաշվետվություններում գումարները լրացվում են հազար դրամներով կետից հետո երեք նիշի ճշտությամբ, իսկ տոկոսադրույքները լրացվում են կետից հետո երկու նիշի ճշտությամբ:

6. Հաշվետվությունները ներկայացվում են Կենտրոնական բանկի կողմից ուղարկված պաշտպանված ֆայլերով՝ հաշվետու ժամանակահատվածին հաջորդող 10-րդ աշխատանքային օրը: Սույն կարգում հաշվետու ժամանակահատվածը սահմանվում է մեկ ամիսը: Հաշվետվություններում նշվում է հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջին օրվա ամսաթիվը: Ամսաթիվը նշվում է հետևյալ ֆորմատով՝ օր. ամիս. տարի (օրինակ՝ 31.01.2023):

7. «Ծանոթագրություն ակտիվների վերաբերյալ» և «Ծանոթագրություն պարտավորությունների վերաբերյալ» հաշվետվությունների ֆայլերի կոդերը պետք է ունենան համապատասխանաբար հետևյալ կառուցվածքը. “XXXXX_soushi asset.xlsx” և “XXXXX_soushi liab.xlsx”, որտեղ XXXXX-ի փոխարեն լրացվում է բանկի 5-անիշ կոդը:

8. Հաշվետվություններում մեկ տարին պետք է ընդունել 365 կամ 366 օր:

9. Հաշվետվություններում սահմանված միջակայքերի վերին սահմանները չեն ընդգրկվում տվյալ միջակայքերում (օրինակ՝ «1-ից 2 տարի» միջակայքում 2-րդ տարին չի ընդգրկվում), եթե հաջորդող միջակայքերի վերին և ստորին սահմանները համընկնում են:

ԳԼՈՒԽ 2. ՀԻՄՆԱԿԱՆ ՀԱՍԿԱՑՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐ

10. Սույն կարգում օգտագործված հասկացություններն ունեն հետևյալ նշանակությունները.

1) «Հաշվային պլան»՝ Հայաստանի Հանրապետության կենտրոնական բանկի խորհրդի 2011 թվականի նոյեմբերի 30-ի թիվ 322-Ն որոշմամբ և Հայաստանի Հանրապետության ֆինանսների նախարարի 2011 թվականի դեկտեմբերի 16-ի թիվ 1032-Ն հրամանով համատեղ հաստատված «Հայաստանի Հանրապետության տարածքում գործող բանկերի, վարկային կազմակերպությունների, ներդրումային ընկերությունների, ներդրումային ֆոնդերի և ներդրումային ֆոնդերի կառավարիչների հաշվապահական հաշվառման հաշվային պլան»,

2) «Դասակարգման կարգ»՝ Հայաստանի Հանրապետության կենտրոնական բանկի խորհրդի 1999 թվականի ապրիլի 23-ի թիվ 63 որոշմամբ հավանության արժանացած «Հայաստանի Հանրապետության տարածքում գործող բանկերի վարկերի ու դեբիտորական պարտքերի դասակարգման և հնարավոր կորուստների պահուստների ձևավորման կարգ» և Հայաստանի Հանրապետության կենտրոնական բանկի խորհրդի 1998 թվականի սեպտեմբերի 15-ի թիվ 188 որոշմամբ հավանության արժանացած «Հայաստանի Հանրապետության տարածքում գործող բանկերի ինվեստիցիոն արժեթղթերում ներդրումների հնարավոր կորուստների պահուստի ձևավորման և օգտագործման կարգ»,

3) «Լրացուցիչ պահուստավորման կարգ»՝ Հայաստանի Հանրապետության կենտրոնական բանկի խորհրդի 2012 թվականի մայիսի 29-ի թիվ 143-Ա որոշմամբ հաստատված «Առանց ակտիվների դասակարգման լրացուցիչ պահուստավորում իրականացնելու կարգ»,

4) «Բանկի աշխատակից»՝ հաշվետու բանկի հետ որոշակի կամ անորոշ ժամկետով կնքած պայմանագրով աշխատող անձ,

5) «Վարկանշային գործակալություն»՝ Moody's Investors Service (Մուդիզ Ինվեստորս Սերվիս), Standard & Poor’s (Ստանդարտ և Փուրզ), Fitch Ratings (Ֆիտչ Ռեյտինգս), A.M. Best (Ա.Մ. Բեստ) վարկանշային գործակալություններ,

6) «Առևտրային կազմակերպություն»՝ շահույթ հետապնդող կազմակերպություն, որը գործում է սույն կարգի հավելված 2-ի 2-րդ կետի 1-10-րդ և 12-17-րդ ենթակետերում սահմանված բնագավառներում,

7) «Ենթահաշվետվություն»՝ ակտիվների կամ պարտավորությունների որոշ տեսակները բնութագրող տվյալների համախումբ,

8) «Ակտիվ»՝ հաշվային պլանի «Ակտիվներ» կարգում հաշվառվող ու պահանջ հանդիսացող ակտիվները (բացառությամբ՝ հաշվետու բանկի՝ իր մասնաճյուղերի նկատմամբ հաշվարկների), անհուսալի դասակարգված ակտիվները, բլանկային ակտիվները, ածանցյալ գործիքների գծով ապագայում ստացվելիք գումարները, հետհաշվեկշռային պայմանական ակտիվները և տրված ակտիվների գծերի չօգտագործված մասերը,

9) «Ակտիվի համախառն հաշվեկշռային մնացորդ (արժեք)»՝ ակտիվի գծով հաշվեկշռում հաշվեգրված գումարը, ներառյալ` տոկոսները, շահաբաժինները, տույժերը և տուգանքները (առկայության դեպքում)` նվազեցրած չկրած ֆինանսական եկամուտները (առկայության դեպքում) և չնվազեցրած պահուստները,

10) «Պարտավորություն»՝ հաշվային պլանի «Պարտավորություններ» կարգում հաշվառվող պարտավորությունները, ածանցյալ գործիքների գծով ապագայում վճարվելիք գումարները և հետհաշվեկշռային պայմանական պարտավորությունները (բացառությամբ՝ վարկային և միջոցների այլ գծերի),

11) «Պարտավորության համախառն հաշվեկշռային մնացորդ (արժեք)»՝ պարտավորության գծով հաշվեկշռում հաշվեգրված գումարը, ներառյալ` տոկոսները, տույժերը և տուգանքները (առկայության դեպքում) ու նվազեցրած չկրած ֆինանսական ծախսերը (առկայության դեպքում),

12) «Երկարաժամկետ ստորադաս փոխառություն»՝ ըստ Հայաստանի Հանրապետության կենտրոնական բանկի խորհրդի 2007 թվականի փետրվարի 9-ի թիվ 39-Ն որոշմամբ հաստատված «Բանկերի գործունեության կարգավորումը, բանկային գործունեության հիմնական տնտեսական նորմատիվները» կանոնակարգ 2-ով (այսուհետ՝ Կանոնակարգ 2) սահմանված նշանակության,

13) «Կրեդիտորական պարտք»՝ հաշվեկշռային պարտավորությունների բոլոր տեսակները, որոնք սահմանված չեն «Վարկային (ավանդային) պարտավորությունների և արժեթղթերի վերաբերյալ» ենթահաշվետվությունում,

14) «Դեբիտորական պարտք»՝ պահանջ հանդիսացող հաշվեկշռային ակտիվների բոլոր տեսակները, որոնք չեն ներկայացվում «Վարկային ներդրումների և արժեթղթերի վերաբերյալ» ենթահաշվետվության շրջանակներում,

15) «Վերականգնվող վարկային գիծ և օվերդրաֆտ»՝ վարկային գիծ և օվերդրաֆտ, որի օգտագործված մասը մարվելու դեպքում պայմանագրով նախատեսվում է նույն չափով չօգտագործված մասի աճ,

16) «Չվերականգնվող վարկային գիծ և օվերդրաֆտ»՝ վարկային գիծ և օվերդրաֆտ, որի օգտագործված մասը մարվելու դեպքում պայմանագրով չի նախատեսվում նույն չափով չօգտագործված մասի աճ:

ԳԼՈՒԽ 3. ԳՈՐԾԸՆԿԵՐՈՋ ՎԵՐԱԲԵՐՅԱԼ ՏԵՂԵԿԱՏՎՈՒԹՅԱՆ ԼՐԱՑՄԱՆ ԿԱՐԳԸ

11. «Ծանոթագրություն ակտիվների վերաբերյալ» հաշվետվությունում՝ հաշվետու բանկի համար ակտիվ առաջացնող գործարքի կողմ հանդիսացող անձանց (այսուհետ՝ գործընկեր), իսկ «Ծանոթագրություն պարտավորությունների վերաբերյալ» հաշվետվությունում՝ հաշվետու բանկի համար պարտավորություն առաջացնող գործարքի կողմ հանդիսացող անձանց (այսուհետ՝ գործընկեր) վերաբերյալ տեղեկատվությունը լրացվում է՝ համաձայն սույն կարգի 12-22-րդ կետերով սահմանված տարբերակների:

12. «Գործընկերոջ հատվածային պատկանելիությունը» սյունակում լրացվում է գործընկերոջ տեսակը` սույն կարգի հավելված 1-ով սահմանված սկզբունքների հիման վրա: Սյունակում լրացվում է սույն կետի 1-22-րդ ենթակետերում նշված տարբերակներից մեկը, մասնավորապես.

1) «Կենտրոնական (հանրապետական) կառավարման մարմիններ»,

2) «Տեղական ինքնակառավարման մարմին»,

3) «Սոցիալական ապահովության պետական հիմնադրամ»,

4) «Կենտրոնական բանկ»,

5) «Բանկ»,

6) «Վարկային կազմակերպություն»,

7) «Ապահովագրական ընկերություն»,

8) «Կենսաթոշակային հիմնադրամ»,

9) «Ներդրումային ընկերություն»,

10) «Ներդրումային ֆոնդ»,

11) «Ներդրումային ֆոնդի կառավարիչ»,

12) «Վճարահաշվարկային կազմակերպություն»,

13) «Գրավատուն»,

14) «Ավանդների հատուցումը երաշխավորող հիմնադրամ»,

15) «Կարգավորվող շուկա»

ա. Lրացվում է այն դեպքում, երբ կարգավորվող շուկայի տվյալ հարթակում գործում են տարբեր հատվածային պատկանելիություն ունեցող անձինք և հնարավոր չէ որոշել գործընկերոջ հատվածային պատկանելիությունը,

16) «Այլ ֆինանսական կազմակերպություն»,

17) «Օժանդակ այլ ֆինանսական կազմակերպություն»,

18) «Ոչ ֆինանսական հատվածի կազմակերպություն»,

19) «Անհատ ձեռնարկատեր»,

20) «Այլ տնային տնտեսություն»,

21) «Տնային տնտեսություններին սպասարկող՝ շահույթ չհետապնդող կազմակերպություններ»,

22) «Այլ անձ»:

13. «Գործընկերոջ երկիրը» սյունակում լրացվում է`

1) այն երկրի կոդը (համաձայն ԻՍՕ 3166-1 ալֆա-3 (ISO 3166-1 alpha-3) կոդերի), որի ռեզիդենտ է համարվում գործընկերը` համաձայն սույն կարգի հավելված 3-ով սահմանված չափանիշների,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե գործընկերը սույն կարգի հավելված 4-ով սահմանված չափանիշների համաձայն հանդիսանում է միջազգային կազմակերպություն,

3) եթե գործընկերը ֆինանսական կազմակերպություն է, որը գործարքը կատարել է իր մասնաճյուղի միջոցով, ապա սյունակում լրացվում է այն երկրի կոդը, որի ռեզիդենտ է համարվում տվյալ մասնաճյուղը:

14. «Միջազգային կազմակերպություն հանդիսացող գործընկերը» սյունակում լրացվում է`

1) սույն կարգի հավելված 4-ով սահմանված չափանիշների համաձայն միջազգային կազմակերպություն հանդիսացող գործընկերոջ անվանումը,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե գործընկերը չի հանդիսանում միջազգային կազմակերպություն:

15. «Գործընկերոջ իրավական կարգավիճակը» սյունակում լրացվում է`

1) գործընկերոջ իրավական կարգավիճակը` ըստ հետևյալ տարբերակների` «իրավաբանական անձ», «ֆիզիկական անձ» կամ «անհատ ձեռնարկատեր»,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե գործընկերը սույն կետում նշված իրավական կարգավիճակներից որևէ մեկին չի համապատասխանում:

16. «Գործընկերոջ կոդը» սյունակում լրացվում է`

1) ՀՀ ռեզիդենտ ֆինանսական կազմակերպությանը` Կենտրոնական բանկի կողմից տրամադրված կոդը,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե գործընկերոջը Կենտրոնական բանկը չի տրամադրել կոդ կամ գործընկերը հանդիսանում է փոխանակման կետ, գրավատուն, արտարժույթի դիլեր-բրոքեր կամ արտարժույթի առքուվաճառքի սակարկություններ իրականացնող անձ:

17. «Գործընկերոջ ՍՎԻՖԹ կոդը» սյունակում լրացվում է`

1) ֆինանսական կազմակերպության ՍՎԻՖԹ կոդը,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե գործընկերը ՍՎԻՖԹ կոդ չունի կամ գործընկերը չի հանդիսանում ֆինանսական կազմակերպություն:

18. «Գործընկերոջ` բանկի հետ կապվածությունը» սյունակում լրացվում է`

1) «կապված» տարբերակը, եթե գործընկերը հանդիսանում է բանկի հետ կապված անձ՝ համաձայն «Բանկերի և բանկային գործունեության մասին» ՀՀ օրենքի 39-րդ հոդվածի 2-րդ կետով նախատեսված պայման(ներ)ի,

2) «կապված չէ» տարբերակը, եթե գործընկերը չի հանդիսանում բանկի հետ կապված անձ՝ համաձայն «Բանկերի և բանկային գործունեության մասին» ՀՀ օրենքի 39-րդ հոդվածի 2-րդ կետով նախատեսված պայման(ներ)ի:

19. «Գործընկերոջ մոտ պետական մասնակցությունը» սյունակում լրացվում է`

1) «պետական» տարբերակը, եթե

ա. պետության բաժնեմասը տվյալ կազմակերպությունում գերազանցում է 50%-ը, կամ

բ. պետությունն օրենսդրորեն օժտված է այդ կազմակերպությունը կառավարելու և ղեկավար անձանց նշանակելու հատուկ իրավասությամբ,

2) «ոչ պետական» տարբերակը, եթե ֆիզիկական անձ կամ անհատ ձեռնարկատեր չհանդիսացող գործընկերը սույն կետի առաջին ենթակետում սահմանված պայմաններին չի համապատասխանում,

3) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե գործընկերը հանդիսանում է ֆիզիկական անձ կամ անհատ ձեռնարկատեր:

20. «Գործընկերոջ մոտ օտարերկրյա մասնակցություն» սյունակում լրացվում է`

1) «օտարերկրյա» տարբերակը, եթե

ա. ոչ ՀՀ ռեզիդենտ հանդիսացող անձի (իրավաբանական, ֆիզիկական կամ այլ անձ) բաժնեմասը գործընկեր կազմակերպությունում գերազանցում է 50%-ը, և (կամ)

բ. ոչ ՀՀ ռեզիդենտ հանդիսացող անձը օրենսդրորեն օժտված է գործընկեր կազմակերպությունը կառավարելու և ղեկավար անձանց նշանակելու հատուկ իրավասությամբ,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե սույն կետի 1)-ին ենթակետում սահմանված պայմանները չեն բավարարվում:

21. «Գործընկերոջ գործունեության նպատակը» սյունակում լրացվում է`

1) «առևտրային» տարբերակը, եթե իրավաբանական անձի գործունեության նպատակը շահույթ ստանալն է,

2) «ոչ առևտրային» տարբերակը, եթե իրավաբանական անձը շահույթ ստանալու նպատակ չի հետապնդում,

3) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե գործընկերը իրավաբանական անձ չի հանդիսանում:

22. «Գործընկերոջը վարկանշող կազմակերպությունը» սյունակում լրացվում է «Moody's» («Մուդիզ»), «Standard and Poor’s» («Ստանդարտ և Փուրզ»), «Fitch Ratings» («Ֆիտչ Ռեյտինգս»), «A.M. Best» («Ա.Մ. Բեստ»), «ԿԲ» կամ «չի կիրառվում» տարբերակը:

1) Սյունակում լրացվում է`

ա. այն կազմակերպության համար սույն կետով սահմանված տարբերակը, որի կողմից տրված վարկանիշը լրացվել է «Գործընկերոջ/Ակտիվի վարկանիշը» կամ «Գործընկերոջ վարկանիշը» սյունակում,

բ. «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե «Գործընկերոջ/Ակտիվի վարկանիշը» կամ «Գործընկերոջ վարկանիշը» սյունակում լրացվել է «չի կիրառվում» տարբերակը:

23. Ի լրումն սույն կարգի 12-22-րդ կետով սահմանված սյունակների՝ «Ծանոթագրություն ակտիվների վերաբերյալ» հաշվետվությունում լրացվում են նաև 24-27-րդ կետերով սահմանված սյունակները:

24. «Գործընկերոջ` բանկի աշխատակից հանդիսանալը» սյունակում լրացվում է` «աշխատակից է», «աշխատակից չէ» կամ «չի կիրառվում» տարբերակը:

1) Սյունակում լրացվում է «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե գործընկերը չի հանդիսանում ֆիզիկական անձ:

25. «Գործընկերոջ չափը» սյունակում լրացվում է «չի կիրառվում», «գերփոքր», «փոքր», «միջին» կամ «խոշոր» տարբերակը: Ձեռնարկությունների դասակարգումը իրականացվում է՝ սույն կարգի հավելված 5-ով սահմանված սկզբունքներին համապատասխան, ընդ որում, սյունակում լրացվում է`

1) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե

ա. գործընկերը հանդիսանում է խաղատների և շահումով խաղերի կազմակերպման գործունեություն իրականացնող անձ,

բ. գործընկերը հանդիսանում է ոչ ՀՀ ռեզիդենտ և/կամ

գ. գործընկերը չի հանդիսանում առևտրային կազմակերպություն կամ անհատ ձեռնարկատեր:

26. «Գործընկերոջ գործունեության մարզը» սյունակում լրացվում է`

1) Հայաստանի Հանրապետության այն մարզի անվանումը, որտեղից ֆիզիկական անձ հանդիսացող գործընկերը ստանում է Հայաստանի Հանրապետությունում ձևավորվող իր եկամտի հիմնական մասը, իսկ անհատ ձեռնարկատեր կամ առևտրային կազմակերպություն հանդիսացող գործընկերը՝ իր շահույթի հիմնական մասը,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե

ա. գործընկերը չի հանդիսանում ֆիզիկական անձ, անհատ ձեռնարկատեր կամ առևտրային կազմակերպություն, և (կամ)

բ. գործընկերոջ եկամուտը (շահույթը) չի ձևավորվում Հայաստանի Հանրապետությունում:

27. «Գործընկերոջ/Ակտիվի վարկանիշը» սյունակում լրացվում է՝

1) Վարկանշային գործակալության կամ Կենտրոնական բանկի կողմից տրամադրված վարկանիշը` Կանոնակարգ 2-ի հավելված 3-ի 4-րդ գլխով սահմանված սկզբունքներին համապատասխան, կամ

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե գործընկերը վարկանիշ է ստացել Վարկանշային գործակալությունից կամ Կենտրոնական բանկից տարբերվող կազմակերպության կողմից, կամ գործընկերը չի վարկանշվել:

28. Ի լրումն 12-22-րդ կետերով սահմանված սյունակների, «Ծանոթագրություն պարտավորությունների վերաբերյալ» հաշվետվությունում լրացվում է նաև սույն կարգի 29-32-րդ կետերով սահմանված սյունակը:

29. «Գործընկերոջ գործունեության մարզը» սյունակում լրացվում է`

1) Հայաստանի Հանրապետության այն մարզի անվանումը, որտեղ գրանցված է ֆիզիկական անձ, անհատ ձեռնարկատեր կամ առևտրային կազմակերպություն հանդիսացող գործընկերը,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե գործընկերը չի հանդիսանում ֆիզիկական անձ, անհատ ձեռնարկատեր կամ առևտրային կազմակերպություն կամ նշված անձինք գրանցված չեն ՀՀ տարածքում:

30. «Գործընկերոջ վարկանիշը» սյունակում լրացվում է`

1) վարկանշային գործակալության կողմից տրամադրված թողարկողի երկարաժամկետ վարկանիշից (բացակայության դեպքում միայն` թողարկողի կարճաժամկետ վարկանիշից) և (կամ) Կենտրոնական բանկի կողմից տրամադրված վարկանիշից ամենացածր վարկանիշը,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե գործընկերը վարկանիշ է ստացել վարկանշային գործակալությունից և Կենտրոնական բանկից տարբերվող կազմակերպության կողմից կամ գործընկերը չի վարկանշվել:

31. «Խոշոր պարտատիրոջ անվանումը» սյունակում լրացվում է`

1) այն պարտատիրոջ անվանումը (անունը, ազգանունը), որի անհատական պահանջները բանկի նկատմամբ հավասար են կամ գերազանցում են բանկի հաշվետու ամսվա միջին օրական ընդհանուր պարտավորությունների 5% սահմանաչափը, կամ

2) փոխկապակցված անձանցից ամենամեծ պարտատիրոջ անվանումը (անունը, ազգանունը), եթե բանկն ունի իրար հետ փոխկապակցված մի քանի պարտատերեր, որոնց հանդեպ բանկի ունեցած պարտավորությունների ընդհանուր գումարը հավասար կամ գերազանցում է բանկի հաշվետու ամսվա միջին օրական ընդհանուր պարտավորությունների 5% սահմանաչափը,

3) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե անձի անվանումը, համաձայն սույն կետի 2-րդ և 3-րդ ենթակետերի, ենթակա չէ լրացման տվյալ սյունակում:

32. «Խոշոր պարտատիրոջ նույնականացման տվյալները» սյունակում լրացվում է`

1) սույն կարգի 31-րդ կետի համաձայն ներկայացված անձի հարկային հաշվառման համարը, հանրային ծառայությունների համարանիշը կամ հանրային ծառայությունների համարանիշը չստանալու վերաբերյալ տեղեկանքի համարը, ոչ ՀՀ ռեզիդենտ իրավաբանական անձի դեպքում՝ պետական գրանցման համարը, իսկ բացակայության դեպքում՝ տվյալ երկրում իրավաբանական անձանց նույնականացնող այլ տվյալ,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե սույն կարգի 16-րդ և 17-րդ կետերի պահանջների համաձայն նույնականացուցիչ տվյալները լրացվում են այդ կետերով սահմանված սյունակներում կամ եթե սույն կարգի 31-րդ կետում լրացվել է «չի կիրառվում» տարբերակը:

33. Հաշվետվություններում կարգավորվող շուկաներում կնքված գործարքների ներկայացման դեպքում գործընկերների ներկայացման համար նախատեսված սյունակներում լրացվում է «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե սյունակներում պահանջվող տեղեկատվությունը հաշվետու բանկին հասանելի չէ:

34. Հաշվետվություններում ռեպո համաձայնագրով վաճառված (փոխառությամբ տրամադրված) արժեթղթերի և ռեպո համաձայնագրով ձեռք բերված արժեթղթերի ներկայացման դեպքում`

1) «Գործընկերոջ հատվածային պատկանելիությունը» սյունակում լրացվում է այն անձի վերաբերյալ տվյալը, որին վաճառվել (տրվել) կամ որից գնվել է արժեթուղթը,

2) հաշվետվությունների այլ սյունակներում լրացվում են արժեթղթի թողարկողի վերաբերյալ տվյալները:

ԲԱԺԻՆ 2. ԾԱՆՈԹԱԳՐՈՒԹՅՈՒՆ ԱԿՏԻՎՆԵՐԻ ՎԵՐԱԲԵՐՅԱԼ

ԳԼՈՒԽ 4. ԸՆԴՀԱՆՈՒՐ ԴՐՈՒՅԹՆԵՐ

35. «Ծանոթագրություն ակտիվների վերաբերյալ» հաշվետվությունում (սույն գլխում այսուհետ՝ հաշվետվություն) ներկայացվում են հաշվետու բանկի ակտիվների ու հաշվետու բանկի համար ակտիվ առաջացնող գործարքի կողմ հանդիսացող անձանց (սույն բաժնում այսուհետ` գործընկեր) վերաբերյալ տեղեկատվություն: Հաշվետվությունը բաղկացած է «Վարկային ներդրումների և արժեթղթերի վերաբերյալ», «Դեբիտորական պարտքերի վերաբերյալ», «Ածանցյալ գործիքների վերաբերյալ» և «Պայմանական ակտիվների վերաբերյալ» ենթահաշվետվություններից: Հաշվետվությունում գործընկերների վերաբերյալ տեղեկատվությունը լրացվում է՝ համաձայն սույն կարգի Գլուխ 3-ի:

ԳԼՈՒԽ 5. ՎԱՐԿԱՅԻՆ ՆԵՐԴՐՈՒՄՆԵՐԻ ԵՎ ԱՐԺԵԹՂԹԵՐԻ ՎԵՐԱԲԵՐՅԱԼ ԵՆԹԱՀԱՇՎԵՏՎՈՒԹՅՈՒՆ

36. «Վարկային ներդրումների և արժեթղթերի վերաբերյալ» ենթահաշվետվության շրջանակներում «Ծանոթագրություն ակտիվների վերաբերյալ» հաշվետվության սյունակները լրացվում են սույն կարգի 37-68-րդ կետերով սահմանված սկզբունքների հիման վրա:

37. «Հաշվառման հաշվի համարը» սյունակում լրացվում է հաշվային պլանում ակտիվի հիմնական (մայր գումարի) գումարի հաշվառման համար նախատեսված հաշվի համարը (օրինակ՝ 15000, 15002):

1) Այն դեպքում, երբ ակտիվի գծով միաժամանակ առկա են հիմնական (մայր) գումարի հաշվեկշռային և հետհաշվեկշռային մնացորդներ, ապա լրացվում է հաշվեկշռային հոդվածի հաշվառման համարը:

38. «Ակտիվի տեսակը» սյունակում սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում ակտիվի տեսակը լրացվում է ըստ հետևյալ տարբերակների`

1) «թղթակցային հաշիվ»,

2) «թանկարժեք մետաղով թղթակցային հաշիվ»,

3) «վարկ»,

4) «փոխառություն»,

5) «վերականգնվող վարկային գիծ և օվերդրաֆտ»,

6) «չվերականգնվող վարկային գիծ և օվերդրաֆտ»,

7) «այլ վարկային գիծ և օվերդրաֆտ»,

8) «օվերնայթ»,

9) «վարկային քարտ»,

10) «ավանդ»,

11) «ֆինանսական վարձակալություն»,

12) «ռեպո համաձայնագիր»,

13) «ֆակտորինգ»,

14) «երաշխիք/երաշխավորություն»,

15) «ակրեդիտիվ»,

16) «երկարաժամկետ ստորադաս փոխառություն»,

17) «սովորական բաժնետոմս»,

18) «արտոնյալ բաժնետոմս»,

19) «այլ փայամասնակցություն»,

20) «տոկոսային պարտատոմս»,

21) «ոչ տոկոսային պարտատոմս»,

22) «ռեպո համաձայնագրով վաճառված արժեթուղթ»,

23) «փոխառությամբ տրամադրված արժեթուղթ»,

24) «այլ արժեթուղթ»:

25) Դեպոնացված և սառեցված միջոցները հաշվետվությունում ներկայացվում են այն ակտիվի համար սույն հաշվետվությունում նախատեսված լրացման կարգով, որի մաս են կազմում այդ միջոցները (օրինակ` թղթակցային հաշվի մաս հանդիսացող, բայց հաշվեկշռում առանձին բացահայտվող դեպոնացված միջոցները ներկայացվում են թղթակցային հաշիվների համար սույն հաշվետվությունում նախատեսված լրացման կարգով):

39. «Միջազգային (զարգացման) վարկային ծրագրեր» սյունակում լրացվում է`

1) սույն կարգի հավելված 6-ով սահմանված այն վարկային ծրագրի անվանումը, որի շրջանակում տրամադրվել է ակտիվը,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե ակտիվը որևէ միջազգային (զարգացման) ծրագրի շրջանակում չի տրամադրվել,

3) այն դեպքում, երբ ակտիվը տրամադրվել է մի քանի վարկային ծրագրերի համաֆինանսավորմամբ, ապա յուրաքանչյուր ծրագրի շրջանակում տրամադրված գումարը պետք է դիտել որպես առանձին ակտիվ:

40. «Վարկավորման բնագավառը» սյունակում լրացվում է`

1) այն ճյուղը, որում օգտագործելու նպատակով տրամադրվել է ակտիվը կամ ֆիզիկական անձանց վարկավորման տեսակը՝ համաձայն սույն կարգի հավելված 2-ով սահմանված սկզբունքների,

2) բաժնային գործիքի համար` այն ճյուղը, որում գործունեություն է ծավալում բաժնային գործիք թողարկող կազմակերպությունը՝ համաձայն սույն կարգի հավելված 2-ով սահմանված սկզբունքների:

41. «Ակտիվի իրականացման մարզը» սյունակում լրացվում է`

1) Հայաստանի Հանրապետության այն մարզը, որում օգտագործվելու նպատակով ակտիվը (բացառությամբ՝ բաժնային գործիքի) տրամադրվել է ֆիզիկական անձին, անհատ ձեռնարկատիրոջը կամ առևտրային կազմակերպությանը,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե

ա. ակտիվը բաժնային գործիք է,

բ. ակտիվը Հայաստանի Հանրապետությունում չի օգտագործվելու,

գ. գործընկերը չի հանդիսանում ֆիզիկական անձ, անհատ ձեռնարկատեր կամ առևտրային կազմակերպություն,

3) «չի բացահայտվել» տարբերակը, եթե հաշվետու բանկը չի բացահայտել միջոցների օգտագործման մարզը,

4) այն դեպքում, երբ միջոցը օգտագործվելու է մի քանի մարզերում, ապա բանկը լրացնում է այն մարզը, որում օգտագործվելու է ակտիվի մեծ մասը:

42. «Ակտիվի ապահովվածությունը» սյունակում լրացվում է «ապահովված է» կամ «ապահովված չէ» տարբերակը` կախված ապահովվածության առկայության հանգամանքից:

43. «Մայր գումարի արժույթը» սյունակում լրացվում է ակտիվի մայր գումարի արժույթը` համաձայն ISO (ԻՍՕ) 4217 կոդերի, իսկ առարկայազուրկ մետաղական հաշիվների ու արտարժութային ռիսկ պարունակող դրամային հոդվածների ներկայացման համար սյունակում լրացվում է համապատասխանաբար «XMA» («ԷՔՍԷՄԷՅ») և «XAM»(«ԷՔՍԷՅԷՄ») կոդերը:

44. «Տոկոսագումարի, զեղչի կամ շահութաբաժնի արժույթը» սյունակում լրացվում է՝

1) ակտիվի գծով հաշվեգրված տոկոսագումարի, զեղչի կամ շահութաբաժնի արժույթը` համաձայն ISO (ԻՍՕ) 4217 կոդերի,

2) «չի կիրառվում», եթե ակտիվի գծով չի նախատեսվում տոկոսագումարի, զեղչի կամ շահութաբաժնի ստացում:

45. «Դասակարգումը» սյունակում լրացվում է «ստանդարտ», «հսկվող», «ոչ ստանդարտ», «կասկածելի», «ոչ ռիսկային», «ռիսկային», «միջին ռիսկային», «բարձր ռիսկային», «անհուսալի», «բլանկային» կամ «չդասակարգվող» տարբերակը:

1) Տարբերակների ընտրության համար հիմք է հանդիսանում ակտիվների դասակարգման կարգը, ընդ որում, «անհուսալի» տարբերակը ընտրվում է, եթե ակտիվը (բացառությամբ՝ բլանկային ակտիվի) դուրս է գրվել հաշվեկշռից:

2) Սյունակում լրացվում է «չդասակարգվող» տարբերակը, եթե ակտիվը դասակարգման կարգի համաձայն չի դասակարգվում:

46. «Ակտիվի պայմանագրային գումարը» սյունակում լրացվում է ակտիվի՝ պայմանագրով սահմանված սկզբնական գումարի մեծությունը՝ ըստ հետևյալ տարբերակների՝ «մինչև 500.000 դրամ», «500.000-3 մլն դրամ», «3 մլն-7մլն դրամ », «7 մլն-15մլն դրամ», «15մլն դրամ և ավելի»:

1) Վարկային գծերի և ակտիվների այլ գծերի համար սյունակում լրացվում է բանկի կողմից սահմանված առավելագույն սահմանաչափը:

2) Փուլային տրամադրված վարկերի ներկայացման համար սյունակում լրացվում է յուրաքանչյուր փուլի համար նախատեսված սկզբնական գումարի մեծությունը:

47. «Ակտիվի պայմանագրային ժամկետը» սյունակում լրացվում են ակտիվի պայմանագրային ժամկետները՝ ըստ հետևյալ տարբերակների` «ցպահանջ», «մինչև 91 օր», «91 օրից 181 օր», «181 օրից 1 տարի», «1-ից 2 տարի», «2-ից 3 տարի», «3-ից 4 տարի», «4-ից 5 տարի», «5-ից 7 տարի», «7-ից 10 տարի», «10-ից 15 տարի», «15 տարուց ավելի», «անժամկետ»:

1) Տարբերակները ընտրվում են` համաձայն ակտիվի սկզբնական պայմանագրի (ենթապայմանագրի) գործողության ժամկետի, իսկ պայմանագրային ժամկետի կրճատման դեպքում՝ համաձայն սահմանված նոր ժամկետի:

2) Սյունակում լրացվում է «Անժամկետ» տարբերակը, եթե ակտիվը ցպահանջ չէ և չունի հստակ սահմանված մարման ժամկետ:

48. «Ակտիվի երկարաձգման ժամկետը» սյունակում լրացվում է ակտիվի պայմանագրային վերջնաժամկետի փաստացի երկարաձգման ժամկետը՝ ըստ հետևյալ տարբերակների` «մինչև 91 օր», «91 օրից 181 օր», «181 օրից 1 տարի», «1-ից 2 տարի», «2-ից 3 տարի», «3-ից 4 տարի», «4-ից 5 տարի», «5-ից 7 տարի», «7-ից 10 տարի», «10-ից 15 տարի», «15 տարուց ավելի»:

1) Մի քանի անգամ ակտիվի պայմանագրային ժամկետը երկարաձգելու դեպքում սյունակում լրացվում է ընդհանուր երկարաձգման ժամկետը: Օրինակ` եթե ակտիվի պայմանագրային ժամկետը երկարաձգվել է 5 անգամ 40-ական օրերով, ապա սյունակում ընտրվում է «181 օրից 1 տարի» տարբերակը:

2) Եթե ակտիվի պայմանագրային ժամկետը երկարաձգվել է նախքան մարման սկզբնական ժամկետի ավարտը, ապա երկարաձգման փաստացի ժամկետը հաշվարկվում է երկարաձգման պայմանագրին նախորդող պայմանագրի ժամկետի ավարտից սկսած:

3) Սյունակում լրացվում է «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե ակտիվը երկարաձգված չէ:

49. «Ակտիվի պայմանագրային ժամկետը երկարաձգումից հետո» սյունակում լրացվում է `

1) ակտիվի պայմանագրային վերջնաժամկետի և երկարաձգման ժամկետների հանրագումարի հիման վրա ձևավորված նոր պայմանագրային ժամկետը՝ ըստ հետևյալ տարբերակների` «մինչև 91 օր», «91 օրից 181 օր», «181 օրից 1 տարի», «1-ից 2 տարի», «2-ից 3 տարի», «3-ից 4 տարի», «4-ից 5 տարի», «5-ից 7 տարի», «7-ից 10 տարի», «10-ից 15 տարի», «15 տարուց ավելի»,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե ակտիվի պայմանագրային ժամկետը չի երկարաձգվել:

50. «Տոկոսադրույքի տեսակը» սյունակում լրացվում է`

1) «անտոկոս» տարբերակը, եթե ակտիվը տեղաբաշխվել է առանց տոկոսների ստացման պայմանի,

2) «ֆիքսված» տարբերակը, եթե ակտիվը տեղաբաշխվել է ֆիքսված տոկոսադրույքով,

3) «փոփոխվող» տարբերակը, եթե

ա. ակտիվը տեղաբաշխվել է այնպիսի ֆիքսված տոկոսադրույքով, որը պայմանագրի համաձայն վերանայվելու է կամ կարող է վերանայվել, կամ

բ. ակտիվի գծով տոկոսադրույքը սահմանվել է` որպես փոփոխվող բազային տոկոսադրույքի և որոշակի մարժայի հանրագումար, ընդ որում փոփոխվող բազային տոկոսադրույքի վրա հաշվետու բանկը ուղղակիորեն կարող է ազդեցություն ունենալ (օրինակ՝ բանկի հաշվարկային տոկոսադրույք +2.5%),

4) «լողացող» տարբերակը, եթե տոկոսադրույքը սահմանվել է` որպես շուկայական փոփոխվող բազային տոկոսադրույքի և որոշակի մարժայի հանրագումար, ընդ որում, փոփոխվող բազային տոկոսադրույքի վրա հաշվետու բանկը ուղղակիորեն չի կարող ազդեցություն ունենալ (օրինակ՝ ԼԻԲՕՐ+2.5%),

5) «լողացող-փոփոխվող» տարբերակը, եթե կիրառվող տոկոսադրույքը միաժամանակ բավարարում է սույն կետի 3-րդ և 4-րդ ենթակետերով սահմանված պայմաններին,

6) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե ակտիվը բաժնային գործիք է:

51. «Տոկոսադրույքի փոփոխմանը մնացած ժամկետը» սյունակում լրացվում է`

1) ակտիվի նկատմամբ կիրառվող տոկոսադրույքի վերանայմանը մնացած ժամկետները՝ ըստ հետևյալ տարբերակների՝ «մինչև 30 օր», «31-ից 60 օր», «61-ից 90 օր», «91-ից 120 օր», «121-ից 150 օր», «151-ից 180 օր», «181 օրից 1 տարի», «1 տարուց 3 տարի», «3 տարուց ավելի», «անորոշ ժամկետ»,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե ակտիվի գծով կիրառվող տոկոսադրույքի փոփոխության հնարավորություն պայամանագրով նախատեսված չէ:

52. «Լողացող/փոփոխվող տոկոսադրույքի ինդեքսը (դրույքը)» սյունակում լրացվում է`

1) տոկոսադրույքի այն ինդեքսը (դրույքը), որը ընդգրկվել է փոփոխվող և (կամ) լողացող տոկոսադրույքի հիմքում (օրինակ՝ 1-ամսյա LIBOR, 3-ամսյա LIBOR, 3-ամսյա LIBOR/բանկի հաշվարկային դրույք),

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե ակտիվի գծով չի սահմանվել ինդեքս (դրույք):

53. «Անվանական տոկոսադրույքը/մասնաբաժինը» սյունակում լրացվում է`

1) ակտիվի` պայմանագրով սահմանված անվանական տոկոսադրույքը կամ կազմակերպությունում բանկի մասնակցության չափը,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե ակտիվը տեղաբաշխվել է առանց տոկոսների (բացառությամբ` զրոյական տոկոսադրույքի) ստացման պայմանի,

3) այն դեպքում, երբ միջոցը տեղաբաշխվել է փոփոխվող և (կամ) լողացող տոկոսադրույքով, ապա սյունակում լրացվում է հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ գործող տոկոսադրույքը:

54. «Հետհաշվեկշռային հոդվածի տոկոսադրույքը» սյունակում լրացվում է`

1) տրված ակտիվների գծերի չօգտագործված մասերի նկատմամբ կիրառվող տոկոսադրույքները,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե տրված ակտիվների գծերի չօգտագործված մասերի նկատմամբ չի կիրառվում տոկոսադրույք կամ գործիքը չի հանդիսանում ակտիվի գիծ:

55. «Տարեկան արդյունավետ տոկոսադրույքը», «Տարեկան փաստացի տոկոսադրույքը՝ գործընկերոջ տեսանկյունից (APRC)» և «Տարեկան արդյունավետ տոկոսադրույքը՝ բանկի տեսանկյունից» սյունակներում լրացվում է ակտիվների համապատասխանաբար տարեկան արդյունավետ տոկոսադրույքը և գործընկերոջ տեսանկյունից բոլոր դրամական հոսքերը ներառող տարեկան փաստացի տոկոսադրույքը (APRC)՝ հաշվարկված սույն կարգի հավելված 7-ով սահմանված կարգին համապատասխան ու բանկի տեսանկյունից բոլոր դրամական հոսքերը ներառող տարեկան արդյունավետ տոկոսադրույքը՝ հաշվարկված Ֆինանսական հաշվետվությունների միջազգային ստանդարտների պահանջներին համապատասխան:

1) «Տարեկան արդյունավետ տոկոսադրույք» սյունակում լրացվում է «չի կիրառվում» տարբերակը ցպահանջ և անժամկետ ակտիվների համար:

2) «Տարեկան արդյունավետ տոկոսադրույքը՝ բանկի տեսանկյունից» սյունակում լրացվում է «չի կիրառվում» տարբերակը ցպահանջ, անժամկետ և կանխատեսելի դրամական հոսքեր չունեցող ակտիվների համար:

3) «Տարեկան փաստացի տոկոսադրույք՝ գործընկերոջ տեսանկյունից (APRC)» սյունակում լրացվում է «չի կիրառվում» տարբերակը`

ա. բանկերի և այլ ֆինանսական կազմակերպությունների հետ իրականացված գործարքների համար,

բ. ցպահանջ և անժամկետ միջոցների համար:

4) Այն դեպքում, երբ միջոցը տեղաբաշխվել է փոփոխվող և (կամ) լողացող տոկոսադրույքով, ապա սյունակում լրացվում է հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ գործող տոկոսադրույքը:

56. «Ակտիվի մարմանը մնացած ժամկետայնությունը» սյունակում լրացվում է ակտիվի մայր գումարի, հաշվեգրված անվանական տոկոսագումարների և ակտիվի գծով հաշվեգրված այլ գումարների հանրագումարը` հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ` ըստ մարմանը մնացած ժամկետների:

1) «Ժամկետային» և «Ժամկետանց» ենթասյունակներում լրացվում են չաշխատող ակտիվի գծով սույն կետով պահանջվող գումարները, ընդ որում, ակտիվի ժամկետում գտնվող մասը լրացվում է` «Ժամկետային» ենթասյունակում, իսկ ժամկետանց մասը` «Ժամկետանց» ենթասյունակում:

2) Երկարաձգված ակտիվը ենթասյունակներում ներկայացվում է` երկարաձգման պայմանագրով սահմանված մարման նոր ժամկետայնությամբ:

3) Այն դեպքում, երբ ցպահանջ ակտիվը սառեցվել (դեպոնացվել, գրավադրվել) է որոշակի ժամկետով, ապա սառեցված (դեպոնացված, գրավադրված) մասը համարվում է ժամկետային միջոց և արտացոլվում է համապատասխան (պայմանագրով սահմանված սառեցման (դեպոնացման, գրավադրման) ժամկետով) ժամկետային ենթասյունակներում:

4) Ցպահանջ և անժամկետ գումարները ենթասյունակներում (բացառությամբ՝ «Ժամկետանց» ենթասյունակի) չեն արտացոլվում:

5) Անհուսալի դասակարգված ակտիվները ենթասյունակներում չեն արտացոլվում:

6) Բլանկային ակտիվները ենթասյունակներում լրացվում են՝

ա. համաձայն սույն կետով սահմանված սկզբունքների, եթե ըստ դասակարգման կարգի ակտիվը չի բավարարում անհուսալի ճանաչման չափանիշներին՝ վերջին դասակարգման օրվա դրությամբ, կամ

բ. չեն լրացվում, եթե ըստ դասակարգման կարգի ակտիվը բավարարում է անհուսալի ճանաչման չափանիշներին՝ վերջին դասակարգման օրվա դրությամբ:

57. «Հնարավոր կորուստների պահուստը» սյունակում ներկայացվում է դասակարգման կարգի համաձայն ակտիվի (բացառությամբ՝ հետհաշվեկշռային հոդվածի) գծով ձևավորված հնարավոր կորուստների ընդհանուր կամ հատուկ պահուստի մնացորդը` հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ:

58. «Հնարավոր կորուստների պահուստը՝ հետհաշվեկշռային հոդվածի գծով» սյունակում լրացվում է ակտիվի գծի չօգտագործված մասի համար ձևավորված հնարավոր կորուստների ընդհանուր կամ հատուկ պահուստի մնացորդը` հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ:

59. «Լրացուցիչ պահուստը» սյունակում լրացվում է լրացուցիչ պահուստավորման կարգի համաձայն ակտիվների գծով ձևավորված լրացուցիչ պահուստը՝ հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ:

60. «Դեպոնացված և սառեցված միջոցների արժեքը» սյունակում լրացվում է ակտիվի այն մասի արժեքը, որը դեպոնացվել կամ սառեցվել է:

61. «Տոկոսագումարի/զեղչի/շահաբաժնի մնացորդը» սյունակում լրացվում է ակտիվի գծով հաշվեգրված և չվճարված տոկոսագումարի, զեղչի կամ շահաբաժնի մնացորդը` հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ:

62. «Տույժի/տուգանքի մնացորդը» սյունակում լրացվում են հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ ակտիվի գծով հաշվեգրված և չվճարված տույժերի ու տուգանքների մնացորդը:

63. «Ակտիվի մայր գումարի մնացորդը» սյունակում լրացվում է ակտիվի (այդ թվում՝ անհուսալի դասակարգված և բլանկային ակտիվների) մայր գումարի (հիմնական գումարի) մնացորդը` հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ:

64. «Հետհաշվեկշռային հոդվածի գծով տոկոսագումարի մնացորդը» սյունակում լրացվում են վարկային գծերի կամ ակտիվների այլ գծերի չօգտագործված մասերի գծով հաշվեգրված և չվճարված տոկոսագումարների մնացորդները՝ հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ: Այլ պայմանական պարտավորությունների գծով հաշվեգրված տոկոսագումարները լրացվում են «Դեբիտորական պարտքերի վերաբերյալ ենթահաշվետվությունում»՝ որպես «դեբիտորական այլ պարտք»՝ համաձայն տվյալ ենթահաշվետվության լրացման կարգի:

65. «Ակտիվի համախառն հաշվեկշռային մնացորդը» սյունակում լրացվում է`

1) ակտիվի համախառն հաշվեկշռային մնացորդը` հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ,

2) «0», եթե ակտիվը հանդիսանում է թղթակցային հաշիվ, որի համախառն հաշվեկշռային մնացորդը 0 է:

66. «Հետհաշվեկշռային հոդվածի մնացորդը» սյունակում լրացվում է անհուսալի դասակարգված ակտիվների, բլանկային ակտիվների, վարկային գծերի և այլ տրված ակտիվների գծերի՝ հետհաշվեկշռում գրանցված մնացորդը` հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ:

67. «Անշարժ գույք հանդիսացող ապահովվածության արժեքը», «Շարժական գույք հանդիսացող ապահովվածության արժեքը», «Այլ ապահովվածության արժեքը» սյունակներում համապատասխանաբար լրացվում են որպես ակտիվի ապահովվածություն հանդիսացող անշարժ գույքի, շարժական գույքի և (կամ) այլ ապահովածության միջոցի արժեքը (այդ թվում` ռեպո համաձայնագրի և ռեպո համաձայնագրով վաճառված արժեթղթի գծով ապահովվածության արժեքը) կամ միջոցների արժեքների հանրագումարը` հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ:

1) Այն դեպքում, երբ միջոցը հանդիսանում է չհամախմբվող մի քանի ակտիվների ապահովվածություն, և ապահովվածության միջոցի հստակ տարանջատում ըստ ակտիվների առկա չէ, ապա յուրաքանչյուր ակտիվի համար սյունակում լրացվում է ապահովվածության միջոցի` բանկի կողմից գնահատված տվյալ ակտիվին բաժին ընկնող արժեքը:

2) Այն դեպքում, երբ միջոցը ապահովված է դրամական հոսքերով կամ ապահովվածությունը բացակայում է, ապա սյունակը չի լրացվում:

68. «Ակտիվների քանակը» սյունակում լրացվում է ակտիվների քանակը:

1) Սույն սյունակը արժեթղթերի համար չի լրացվում:

2) Համաֆինանսավորմամբ տրամադրված միջոցների դեպքում, որոնք հաշվետվությունում ներկայացվում են որպես առանձին ակտիվներ, սույն սյունակը լրացվում է միայն մեկ ակտիվի համար, իսկ մյուսների համար լրացվում է «0»:

69. Այն դեպքում, երբ գործընկերոջ վերաբերյալ սույն կարգով սահմանված տեղեկատվությունը, ինչպես նաև 37-54-րդ (նաև 55-րդ կետով սահմանված սյունակներում «չի կիրառվում» լրացնելու դեպքում) կետերում ներկայացված սյունակներում ակտիվների տվյալները համընկնում են, ապա

1) սույն հաշվետվության 56-68-րդ կետերում ներկայացված սյունակներում լրացվում են այդ ակտիվների` սյունակներում պահանջվող մասերի հանրագումարները:

2) 55-րդ կետով սահմանված սյունակներում արդյունավետ տոկոսադրույքները լրացվում են հետևյալ բանաձևով.

Մտ = (Ա1*Տ1+Ա2*Տ2+ ... + Աm*Տm) / (Ա1+Ա2+...+Աm), որտեղ Ա-ն տրված միջոցների անվանական (մայր) գումարի մնացորդն է, Տ-ն` տրված միջոցների տարեկան արդյունավետ տոկոսադրույքները, 1-m-ը` տրված միջոցների քանակը:

ԳԼՈՒԽ 6. ԴԵԲԻՏՈՐԱԿԱՆ ՊԱՐՏՔԵՐԻ ՎԵՐԱԲԵՐՅԱԼ ԵՆԹԱՀԱՇՎԵՏՎՈՒԹՅՈՒՆ

70. Սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում լրացվում են «Ծանոթագրություն ակտիվների վերաբերյալ» հաշվետվության «Հաշվառման հաշվի համարը», «Գործընկերոջ հատվածային պատկանելիությունը», «Գործընկերոջ երկիրը», «Միջազգային կազմակերպություն հանդիսացող գործընկերը», «Գործընկերոջ իրավական կարգավիճակը», «Գործընկերոջ՝ բանկի հետ կապվածությունը», ինչպես նաև «Ակտիվների տեսակը», «Ակտիվի պայմանագրային ժամկետը», «Մայր գումարի արժույթ», «Դասակարգում», «Հնարավոր կորուստների պահուստ», «Լրացուցիչ պահուստ», «Ակտիվի մարմանը մնացած ժամկետայնությունը», «Սառեցված և դեպոնացված միջոցներ», «Ակտիվի համախառն հաշվեկշռային մնացորդը» և «Ակտիվների քանակը» սյունակները:

71. Սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում «Ծանոթագրություն ակտիվների վերաբերյալ» հաշվետվության «Հաշվառման հաշվի համարը», «Ակտիվի պայմանագրային ժամկետը», «Մայր գումարի արժույթ», «Դասակարգում», «Հնարավոր կորուստների պահուստ», «Լրացուցիչ պահուստ», «Սառեցված և դեպոնացված միջոցներ», «Ակտիվի համախառն հաշվեկշռային մնացորդը», «Ակտիվների քանակը» սյունակները լրացվում են՝ համաձայն «Վարկային ներդրումների և արժեթղթերի վերաբերյալ» ենթահաշվետվությունում ներկայացված սկզբունքների:

72. Սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում գործընկերների ներկայացման համար նախատեսված սյունակները (դրանց մի մասը) լրացվում են՝ համաձայն սույն կարգի 3-րդ գլխով սահմանված պահանջների, եթե գործընկերը հանդիսանում է բանկի հաճախորդ կամ բանկը տիրապետում է գործընկերոջ վերաբերյալ պահանջվող տեղեկատվությանը (դրա մի մասին): Այն դեպքում, երբ գործընկերը չի հանդիսանում բանկի հաճախորդ և բանկը չի տիրապետում գործընկերոջ վերաբերյալ պահանջվող տեղեկատվությանը (դրա մի մասին), ապա սույն կետում նշված սյունակներում (դրանց մի մասում) լրացվում է «հաճախորդ չէ» տարբերակը:

73. Սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում «Ծանոթագրություն ակտիվների վերաբերյալ» հաշվետվության «Ակտիվների տեսակը» և «Ակտիվի մարմանը մնացած ժամկետայնությունը» սյունակները լրացվում են սույն կարգի 74-75-րդ կետերի համաձայն:

74. «Ակտիվների տեսակը» սյունակում լրացվում է ակտիվի տեսակը՝ ըստ հետևյալ տարբերակների «կանխավճար», «գերավճար», «ածանցյալ գործիքի իրական արժեք», «դեբիտորական այլ պարտք»:

75. «Ակտիվի մարմանը մնացած ժամկետայնությունը» սյունակը լրացվում է համաձայն «Վարկային ներդրումների և արժեթղթերի վերաբերյալ» ենթահաշվետվությունում սահմանված սկզբունքների, ընդ որում, սյունակում ծախսերով ձևակերպման ենթակա կանխավճարները չեն լրացվում:

76. Այն դեպքում, երբ սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում գործընկերոջ վերաբերյալ տվյալները, ինչպես նաև «Հաշվառման հաշվի համարը», «Ակտիվների տեսակը», «Ակտիվի պայմանագրային ժամկետը», «Մայր գումարի արժույթ», «Դասակարգում» սյունակներում պահանջվող տվյալները համընկնում են, ապա «Հնարավոր կորուստների պահուստ», «Լրացուցիչ պահուստ», «Ակտիվի մարմանը մնացած ժամկետայնությունը», «Ակտիվի համախառն հաշվեկշռային մնացորդը», «Ակտիվների քանակը» սյունակներում լրացվում են ակտիվների՝ սյունակներում պահանջվող գումարների հանրագումարները:

ԳԼՈՒԽ 7. ԱԾԱՆՑՅԱԼ ԳՈՐԾԻՔՆԵՐԻ ՎԵՐԱԲԵՐՅԱԼ ԵՆԹԱՀԱՇՎԵՏՎՈՒԹՅՈՒՆ

77. Սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում լրացվում են «Ծանոթագրություն ակտիվների վերաբերյալ» հաշվետվության «Հաշվառման հաշվի համարը», «Գործընկերոջ հատվածային պատկանելիությունը», «Գործընկերոջ երկիրը», «Միջազգային կազմակերպություն հանդիսացող գործընկերը», «Գործընկերոջ իրավական կարգավիճակը», «Գործընկերոջ կոդը», «Գործընկերոջ ՍՎԻՖԹ կոդը», «Գործընկերոջ՝ բանկի հետ կապվածությունը», «Գործընկերոջ/Ակտիվի վարկանիշը», «Գործընկերոջը վարկանշող կազմակերպությունը», «Ակտիվի տեսակը», «Մայր գումարի արժույթը», «Տոկոսադրույքի տեսակը», «Տոկոսագումարի արժույթը», «Անվանական տոկոսադրույքը», «Ակտիվի պայմանագրային ժամկետը», «Ակտիվի երկարաձգման ժամկետը», «Ակտիվի ժամկետը երկարաձգումից հետո», «Ակտիվի մարմանը մնացած ժամկետայնությունը», «Հետհաշվեկշռային հոդվածի գծով տոկոսագումարների մնացորդը», «Հետհաշվեկշռային հոդվածի մնացորդը», «Ակտիվի քանակը» սյունակները:

78. Սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում «Ծանոթագրություն ակտիվների վերաբերյալ» հաշվետվության «Ակտիվի պայմանագրային ժամկետը», «Ակտիվի երկարաձգման ժամկետը», «Ակտիվի ժամկետը երկարաձգումից հետո», «Տոկոսադրույքի տեսակը», «Ակտիվի քանակը» սյունակները լրացվում են՝ համաձայն «Վարկային ներդրումների և արժեթղթերի վերաբերյալ» ենթահաշվետվությունում ներկայացված սկզբունքների:

79. Սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում «Ծանոթագրություն ակտիվների վերաբերյալ» հաշվետվության «Հաշվառման հաշվի համարը», «Ակտիվի տեսակը», «Մայր գումարի արժույթը», «Տոկոսագումարի արժույթը», «Անվանական տոկոսադրույքը», «Ակտիվի մարմանը մնացած ժամկետայնությունը», «Հետհաշվեկշռային հոդվածի գծով տոկոսագումարի մնացորդը», «Հետհաշվեկշռային հոդվածի մնացորդը» սյունակները լրացվում են սույն կարգի 80-87-րդ կետերով սահմանված սկզբունքների հիման վրա:

80. «Հաշվառման հաշվի համարը» սյունակում լրացվում է ածանցյալ գործիքի գծով ապագայում ստացվելիք գումարների հաշվառման համար նախատեսված հաշվի համարը:

81. «Ակտիվի տեսակը» սյունակում ակտիվի տեսակը լրացվում է ըստ հետևյալ տարբերակների`

1) Ֆորվարդ

2) Ֆյուչերս

3) Օպցիոն

4) Արժութային սվոպ

5) Փոխարժեքային սվոպ

6) Այլ սվոպ:

82. «Մայր գումարի արժույթը» սյունակում լրացվում է ածանցյալ գործիքների գծով հետհաշվեկշռում գրանցված՝ ապագայում ստացվելիք գումարների արժույթը՝ համաձայն ISO (ԻՍՕ) 4217 կոդերի:

83. «Տոկոսագումարի արժույթը» սյունակում լրացվում է`

1) ածանցյալ գործիքների գծով ստացվելիք տոկոսների արժույթը՝ համաձայն ISO (ԻՍՕ) 4217 կոդերի,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե տվյալ ածանցյալ գործիքի գծով չի նախատեսվում տոկոսագումարի ստացում:

84. «Անվանական տոկոսադրույքը» սյունակում լրացվում է`

1) ածանցյալ գործիքի շրջանակներում տրված գումարների գծով կիրառվող տոկոսադրույքը,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե ածանցյալ գործիքի գծով տոկոսադրույք սահմանված չէ:

85. «Ակտիվի մարմանը մնացած ժամկետայնությունը» սյունակում լրացվում է ածանցյալ գործիքի գծով ստացվելիք գումարների գծով հետհաշվեկշռում գրանցված գումարը՝ ըստ մարմանը մնացած ժամկետների:

86. «Հետհաշվեկշռային հոդվածի մնացորդը» սյունակում լրացվում է ածանցյալ գործիքների գծով հետհաշվեկշռում գրանցված՝ ապագայում ստացվելիք գումարները հաշվետու ժամանակահատվածի վերջի դրությամբ՝ առանց հաշվարկված տոկոսագումարների:

87. «Հետհաշվեկշռային հոդվածի գծով տոկոսագումարի մնացորդը» սյունակում առանց զուտացման լրացվում են ածանցյալ գործիքի գծով հետհաշվեկշռում գրանցված տոկոսագումարները՝ հաշվետու ժամանակահատվածի վերջի դրությամբ:

88. Այն դեպքում, երբ սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում գործընկերոջ վերաբերյալ տվյալները, ինչպես նաև «Հաշվառման հաշվի համարը», «Ակտիվի տեսակը», «Մայր գումարի արժույթը», «Տոկոսադրույքի տեսակը», «Տոկոսագումարի արժույթը», «Անվանական տոկոսադրույքը», «Ակտիվի պայմանագրային ժամկետը», «Ակտիվի երկարաձգման ժամկետը», «Ակտիվի ժամկետը երկարաձգումից հետո» սյունակներում ակտիվների տվյալները համընկնում են, ապա «Ակտիվի մարմանը մնացած ժամկետայնությունը», «Հետհաշվեկշռային հոդվածի գծով տոկոսագումարի մնացորդը», «Հետհաշվեկշռային հոդվածի մնացորդ», «Ակտիվների քանակը» սյունակներում լրացվում են այդ սյունակներում պահանջվող տվյալների մնացորդների հանրագումարները:

ԳԼՈՒԽ 8. ՊԱՅՄԱՆԱԿԱՆ ԱԿՏԻՎՆԵՐԻ ՎԵՐԱԲԵՐՅԱԼ ԵՆԹԱՀԱՇՎԵՏՎՈՒԹՅՈՒՆ

89. Սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում լրացվում են «Ծանոթագրություն ակտիվների վերաբերյալ» հաշվետվության «Հաշվառման հաշվի համարը», «Գործընկերոջ հատվածային պատկանելիությունը», «Գործընկերոջ երկիրը», «Միջազգային կազմակերպություն հանդիսացող գործընկերը», «Գործընկերոջ իրավական կարգավիճակը», «Գործընկերոջ կոդը», «Գործընկերոջ ՍՎԻՖԹ կոդը», «Գործընկերոջ՝ բանկի հետ կապվածությունը», «Գործընկերոջ/Ակտիվի վարկանիշը», «Գործընկերոջը վարկանշող կազմակերպությունը», «Ակտիվի տեսակը», «Ակտիվի պայմանագրային ժամկետը», «Ակտիվի երկարաձգման ժամկետը», «Ակտիվի ժամկետը երկարաձգումից հետո», «Մայր գումարի արժույթը», «Ակտիվի մարմանը մնացած ժամկետայնությունը», «Հետհաշվեկշռային հոդվածի մնացորդ», «Ակտիվի քանակը» սյունակները:

90. Սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում «Ծանոթագրություն ակտիվների վերաբերյալ» հաշվետվության «Հաշվառման հաշվի համարը», «Ակտիվի պայմանագրային ժամկետը», «Ակտիվի երկարաձգման ժամկետը», «Ակտիվի ժամկետը երկարաձգումից հետո», «Ակտիվի մարմանը մնացած ժամկետայնությունը», «Ակտիվի քանակը» սյունակները լրացվում են՝ համաձայն «Վարկային ներդրումների և արժեթղթերի վերաբերյալ» ենթահաշվետվությունում ներկայացված սկզբունքների:

91. Սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում «Ծանոթագրություն ակտիվների վերաբերյալ» հաշվետվության «Ակտիվի տեսակը», «Մայր գումարի արժույթը», «Հետհաշվեկշռային հոդվածի մնացորդ» սյունակները լրացվում են սույն կարգի 92-94-րդ կետերով սահմանված սկզբունքների հիման վրա:

92. «Ակտիվի տեսակը» սյունակում լրացվում են պայմանական ակտիվները ըստ հետևյալ տարբերակների`

1) «ստացված երաշխիք»,

2) «ստացված երաշխավորություն»,

3) «ռեպո համաձայնագրով ձեռք բերված արժեթուղթ»,

4) «այլ պայմանական ակտիվ»:

93. «Մայր գումարի արժույթը» սյունակում լրացվում է հետհաշվեկշռային հոդվածի արժույթը:

94. «Հետհաշվեկշռային հոդվածի մնացորդ» սյունակում լրացվում է ստացված երաշխիքի, երաշխավորության, ռեպո համաձայնագրով ձեռք բերված արժեթղթերի կամ այլ պայմանական ակտիվի հետհաշվեկշռային մնացորդը` հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ:

95. Ռեպո համաձայնագրով ձեռք բերված արժեթղթերը «Ակտիվի մարմանը մնացած ժամկետայնությունը» սյունակը լրացվում են` ըստ արժեթղթերի մարմանը մնացած ժամկետների:

96. Այն դեպքում, երբ սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում գործընկերոջ վերաբերյալ տվյալները, ինչպես նաև «Հաշվառման հաշվի համարը», «Ակտիվի տեսակը», «Ակտիվի պայմանագրային ժամկետը», «Ակտիվի երկարաձգման ժամկետը», «Ակտիվի ժամկետը երկարաձգումից հետո», «Մայր գումարի արժույթը» սյունակներում ներկայացված տվյալները համընկնում են, ապա «Ակտիվի մարմանը մնացած ժամկետայնությունը», «Հետհաշվեկշռային հոդվածի մնացորդ», «Ակտիվի քանակը» սյունակներում լրացվում են հետհաշվեկշռային մնացորդների հանրագումարները:

ԲԱԺԻՆ 3. ԾԱՆՈԹԱԳՐՈՒԹՅՈՒՆ ՊԱՐՏԱՎՈՐՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐԻ ՎԵՐԱԲԵՐՅԱԼ

ԳԼՈՒԽ 9. ԸՆԴՀԱՆՈՒՐ ԴՐՈՒՅԹՆԵՐ

97. «Ծանոթագրություն պարտավորությունների վերաբերյալ» հաշվետվությունում (սույն գլխում այսուհետ՝ հաշվետվություն) ներկայացվում է հաշվետու բանկի պարտավորությունների և հաշվետու բանկի համար պարտավորություն առաջացնող գործարքի կողմ հանդիսացող անձանց վերաբերյալ տեղեկատվություն: Հաշվետվությունը բաղկացած է «Վարկային (ավանդային) պարտավորությունների և արժեթղթերի վերաբերյալ», «Կրեդիտորական պարտավորությունների վերաբերյալ», «Պայմանական պարտավորությունների վերաբերյալ» և «Ածանցյալ գործիքների վերաբերյալ» ենթահաշվետվություններից: Հաշվետվությունում գործընկերների վերաբերյալ տեղեկատվությունը լրացվում է՝ համաձայն սույն կարգի Գլուխ 3-ով սահմանված սկզբունքների:

ԳԼՈՒԽ 10. ՎԱՐԿԱՅԻՆ (ԱՎԱՆԴԱՅԻՆ) ՊԱՐՏԱՎՈՐՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐԻ ԵՎ ԱՐԺԵԹՂԹԵՐԻ ՎԵՐԱԲԵՐՅԱԼ ԵՆԹԱՀԱՇՎԵՏՎՈՒԹՅՈՒՆ

98. «Վարկային (ավանդային) պարտավորությունների և արժեթղթերի վերաբերյալ» ենթահաշվետվության շրջանակներում «Ծանոթագրություն պարտավորությունների վերաբերյալ» հաշվետվության սյունակները լրացվում են սույն կարգի 99-126-րդ կետերով սահմանված սկզբունքների հիման վրա:

99. «Հաշվառման հաշվի համարը» սյունակում լրացվում է հաշվային պլանում պարտավորության հիմնական գումարի հաշվառման համար նախատեսված հաշվի համարը (օրինակ՝ 32200, 32202):

1) Այն դեպքում, երբ միաժամանակ առկա են հիմնական (մայր) գումարի հաշվեկշռային և հետհաշվեկշռային մնացորդներ, ապա լրացվում է հաշվեկշռային հոդվածի հաշվառման համարը:

100. «Պարտավորության տեսակը» սյունակում լրացվում է պարտավորության տեսակը` ըստ հետևյալ տարբերակների`

1) «թղթակցային հաշիվ»,

2) «թանկարժեք մետաղով հաշիվ»,

3) «թանկարժեք մետաղով թղթակցային հաշիվ»,

4) «բանկային հաշիվ»,

5) «վարկ»,

6) «վերականգնվող վարկային գիծ»,

7) «չվերականգնվող վարկային գիծ»,

8) «այլ վարկային գիծ»,

9) «օվերնայթ»,

10) «ավանդ»,

11) «ռեպո համաձայնագիր»,

12) «երկարաժամկետ ստորադաս փոխառություն»,

13) «փոխառություն»,

14) «ֆինանսական վարձակալություն»,

15) «արտոնյալ բաժնետոմս»,

16) «տոկոսային պարտատոմս»,

17) «ոչ տոկոսային պարտատոմս»,

18) «այլ»:

101. «Միջազգային (զարգացման) վարկային ծրագրեր» սյունակում լրացվում է`

1) սույն կարգի հավելված 6-ով սահմանված այն վարկային ծրագրի անվանումը, որի շրջանակում ներգրավվել է միջոցը,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե միջոցը որևէ միջազգային (զարգացման) վարկային ծրագրի շրջանակում չի ներգրավվել,

3) այն դեպքում, երբ միջոցը ներգրավվել է մի քանի վարկային ծրագրերի համաֆինանսավորմամբ, ապա յուրաքանչյուր ծրագրի շրջանակում ներգրավված գումարը պետք է դիտել որպես առանձին պարտավորություն:

102. «Ֆինանսական միջոցների ներգրավման բնագավառը» սյունակում լրացվում է`

1) այն բնագավառը, որում գործունեություն է ծավալում ֆիզիկական անձ չհանդիսացող գործընկերը,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե գործընկերը հանդիսանում է ֆիզիկական անձ,

3) ֆիզիկական անձ չհանդիսացող գործընկերոջ գործունեության բնագավառի նկարագիրը ներկայացված է սույն կարգի հավելված 2-ի 2-րդ կետի 1-17-րդ ենթակետերում,

4) եթե գործընկերն ընդգրկված է գործունեության մի քանի բնագավառներում, ապա սյունակում ընտրվում է այն բնագավառը, որից հաշվետու բանկը ներգրավվել է միջոցների ավելի մեծ ծավալ, քան գործընկերոջ գործունեության այլ բնագավառներից:

103. «Մայր գումարի արժույթը» սյունակում լրացվում է պարտավորության մայր գումարի արժույթը` համաձայն ISO 4217 կոդերի, իսկ առարկայազուրկ մետաղական հաշիվների ու արտարժութային ռիսկ պարունակող դրամային հոդվածների ներկայացման համար սյունակում լրացվում է համապատասխանաբար «XMA» («ԷՔՍԷՄԷՅ») և «XAM»(«ԷՔՍԷՅԷՄ») կոդերը:

104. «Տոկոսագումարի արժույթը» սյունակում լրացվում է՝

1) պարտավորության գծով հաշվեգրված տոկոսագումարների արժույթը` համաձայն ISO 4217 կոդերի,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե պարտավորության գծով չի նախատեսվում տոկոսագումարների վճարում:

105. «Փոխարկվող պարտավորություն» սյունակում լրացվում է`

1) «փոխարկվող» տարբերակը, եթե պարտավորության պայմանագրի համաձայն հաշվետու բանկի պարտավորության արժույթը կարող է փոփոխվել,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե պարտավորության արժույթը ենթակա չէ փոփոխման:

106. «Պարտավորության պայմանագրային գումարը» սյունակում լրացվում է պարտավորության՝ պայմանագրով սահմանված սկզբնական գումարի մեծությունը՝ ըստ հետևյալ տարբերակների՝ «մինչև 500.000 դրամ», «500.000-1մլն դրամ», «1մլն-2 մլն դրամ», «2մլն-4մլն դրամ», «4մլն դրամ և ավելի»:

1) Վարկային և այլ գծերի համար սյունակում լրացվում է տվյալ գործիքների համար սահմանված առավելագույն սահմանաչափը:

2) Փուլային ստացված վարկերի ներկայացման համար սյունակում լրացվում է յուրաքանչյուր փուլի համար նախատեսված սկզբնական գումարի մեծությունը:

107. «Պարտավորության պայմանագրային ժամկետը» սյունակը լրացվում է ըստ հետևյալ տարբերակների` «ցպահանջ», «մինչև 91 օր», «91 օրից 181 օր», «181 օրից 1 տարի», «1-ից 2 տարի», «2-ից 3 տարի», «3-ից 4 տարի», «4-ից 5 տարի», «5-ից 7 տարի», «7-ից 10 տարի», «10-ից 15 տարի», «15 տարուց ավելի», «անժամկետ» կամ «XX.XX.XXXX» (օր.ամիս.տարի)(միայն երկարաժամկետ ստորադաս փոխառությունների համար):

1) Տարբերակները ընտրվում են` համաձայն պարտավորության սկզբնական պայմանագրի (ենթապայմանագրի) գործողության ժամկետի, իսկ պայմանագրի գործողության ժամկետի կրճատման դեպքում՝ համաձայն սահմանված նոր ժամկետի, բացառությամբ երկարաժամկետ ստորադաս փոխառությունների, որոնց համար սյունակում լրացվում է փոխառության փաստացի ստացման ամսաթիվը:

2) Այն դեպքում, երբ պարտավորությունների գծով գործերը գտնվում են դատարանի կամ միջնորդ դատարանի վարույթում, ապա այդ պարտավորությունները համարվում են ցպահանջ:

3) Այն դեպքում, երբ պարտավորությունը ցպահանջ չէ և չունի հստակ սահմանված մարման ժամկետ, ապա այդ պարտավորությունը համարվում է անժամկետ:

108. «Պարտավորության երկարաձգման ժամկետը» սյունակում լրացվում է`

1) պարտավորության մարման վերջնաժամկետի փաստացի երկարաձգման ժամկետը` ըստ հետևյալ տարբերակների` «մինչև 91 օր», «91 օրից 181 օր», «181 օրից 1 տարի», «1-ից 2 տարի» « «2-ից 3 տարի», «3-ից 4 տարի», «4-ից 5 տարի», «5-ից 7 տարի», «7-ից 10 տարի», «10-ից 15 տարի», «15 տարուց ավելի»,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե պարտավորությունը չի երկարաձգվել,

3) մի քանի անգամ պարտավորության մարման ժամկետը երկարաձգելու դեպքում սյունակում լրացվում է ընդհանուր երկարաձգման ժամկետը:

109. «Պարտավորության պայմանագրային ժամկետը երկարաձգումից հետո» սյունակում լրացվում է`

1) պարտավորության պայմանագրային վերջնաժամկետի և երկարաձգման ժամկետների հանրագումարի հիման վրա ձևավորված նոր պայմանագրային ժամկետը՝ ըստ հետևյալ տարբերակների` «մինչև 91 օր», «91 օրից 181 օր», «181 օրից 1 տարի», «1-ից 2 տարի», «2-ից 3 տարի», «3-ից 4 տարի», «4-ից 5 տարի», «5-ից 7 տարի», «7-ից 10 տարի», «10-ից 15 տարի», «15 տարուց ավելի» կամ

2) երկարաժամկետ ստորադաս փոխառությունների համար՝ փոխառության մարման ամսաթիվը (ներառյալ՝ երկարաձգման ժամկետը (առկայության դեպքում))՝ ըստ «XX.XX.XXXX» (օր.ամիս.տարի) տարբերակի,

3) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե պարտավորության (բացառությամբ՝ երկարաժամկետ ստորադաս փոխառության) պայմանագրային ժամկետը չի երկարաձգվել:

110. «Տոկոսադրույքի տեսակը» սյունակում լրացվում է «անտոկոս», «ֆիքսված», «փոփոխվող» կամ «լողացող» տարբերակը: Սյունակում լրացվում է.

1) «անտոկոս» տարբերակը, եթե պարտավորությունը ձևավորվել է առանց տոկոսների վճարման պայմանի,

2) «ֆիքսված» տարբերակը, եթե ներգրավված միջոցների դիմաց իրականացվում է ֆիքսված տոկոսադրույքով վճարում,

3) «փոփոխվող» տարբերակը, եթե

ա. ներգրավված միջոցների դիմաց իրականացվում է վճարում ֆիքսված տոկոսադրույքով, որը պայմանագրի համաձայն վերանայվելու է կամ կարող է վերանայվել, կամ

բ. ներգրավված միջոցների դիմաց սահմանվել է տոկոսադրույք՝ որպես փոփոխվող բազային տոկոսադրույքի և որոշակի մարժայի հանրագումար, ընդ որում, փոփոխվող բազային տոկոսադրույքի վրա գործընկերը ուղղակիորեն կարող է ազդեցություն ունենալ (օրինակ՝ բանկի հաշվարկային տոկոսադրույք +2.5%),

4) «լողացող» տարբերակը, եթե ներգրավված միջոցների համար տոկոսադրույքը սահմանվել է` որպես շուկայական փոփոխվող բազային տոկոսադրույքի և որոշակի մարժայի հանրագումար, ընդ որում, փոփոխվող բազային տոկոսադրույքի վրա գործընկերը ուղղակիորեն չի կարող ազդեցություն ունենալ (օրինակ՝ ԼԻԲՕՐ+2.5%),

5) «լողացող-փոփոխվող» տարբերակը, եթե կիրառվող տոկոսադրույքը միաժամանակ բավարարում է սույն կետի 3-րդ և 4-րդ ենթակետով սահմանված պայմաններին:

111. «Տոկոսադրույքի փոփոխմանը մնացած ժամկետը» սյունակում լրացվում է`

1) պարտավորության գծով կիրառվող տոկոսադրույքի վերանայմանը մնացած ժամկետները՝ ըստ հետևյալ տարբերակների՝ «մինչև 30 օր», «31-ից 60 օր», «61-ից 90 օր», «91-ից 120 օր», «121-ից 150 օր», «151-ից 180 օր», «181 օրից 1 տարի», «1 տարուց 3 տարի», «3 տարուց ավելի», «անորոշ ժամկետ»,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե պարտավորության գծով կիրառվող տոկոսադրույքի փոփոխության հնարավորություն պայմանագրով նախատեսված չէ:

112. «Լողացող/փոփոխվող տոկոսադրույքի ինդեքսը (դրույքը)» սյունակում լրացվում է`

1) տոկոսադրույքի այն ինդեքսը (դրույքը), որը ընդգրկվել է լողացող և (կամ) փոփոխվող տոկոսադրույքի հիմքում (օրինակ՝ 1-ամսյա LIBOR, 3-ամսյա LIBOR, հաշվարկային դրույք),

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե պարտավորության գծով չի սահմանվել ինդեքս (դրույք):

113. «Անվանական տոկոսադրույք» սյունակում լրացվում է`

1) պարտավորության` պայմանագրով սահմանված անվանական տոկոսադրույքը,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե միջոցը ներգրավվել է առանց տոկոսագումարների (բացառությամբ` զրոյական տոկոսադրույքի) տրման պայմանի,

3) այն դեպքում, երբ միջոցը ներգրավվել է փոփոխվող և (կամ) լողացող տոկոսադրույքով, ապա սյունակում լրացվում է հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ գործող տոկոսադրույքը:

114. «Հետհաշվեկշռային հոդվածի տոկոսադրույքը» սյունակում լրացվում են`

1) ստացված միջոցների գծերի չօգտագործված մասերի նկատմամբ կիրառվող տոկոսադրույքները,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե ստացված միջոցների գծերի չօգտագործված մասերի նկատմամբ տոկոսադրույք սահմանված չէ, կամ գործիքը չի հանդիսանում ստացված միջոցների գիծ:

115. «Տարեկան արդյունավետ տոկոսադրույք» և «Տարեկան արդյունավետ տոկոսադրույք՝ բանկի տեսանկյունից» սյունակներում լրացվում է`

1) պարտավորության գծով հաշվարկված արդյունավետ տոկոսադրույքը, որի հաշվարկման կարգը սահմանված է սույն կարգի հավելված 7-ում, և պարտավորության գծով բանկի տեսանկյունից բոլոր դրամական հոսքերը ներառող տարեկան արդյունավետ տոկոսադրույքը՝ հաշվարկված Ֆինանսական հաշվետվությունների միջազգային ստանդարտների պահանջներին համապատասխան,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը՝ ցպահանջ և անժամկետ միջոցների համար,

3) այն դեպքում, երբ միջոցը ներգրավվել է փոփոխվող և (կամ) լողացող տոկոսադրույքով, ապա սյունակում լրացվում է հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ գործող տոկոսադրույքը:

116. «Պարտավորության մարմանը մնացած ժամկետայնությունը» սյունակում լրացվում է պարտավորության մայր գումարի, հաշվեգրված տոկոսագումարների և պարտավորության գծով վճարվելիք այլ գումարների հանրագումարը` հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ` ըստ մարմանը մնացած ժամկետների:

1) «Ժամկետանց» և «Ժամկետային» ենթասյունակները լրացվում են միայն այն պարտավորությունների մասով, որոնք չեն կատարվել պայմանագրով սահմանված ժամկետում, ընդ որում, սյունակում լրացման ենթակա գումարների ժամկետում գտնվող մասերը լրացվում են «Ժամկետային» ենթասյունակում, իսկ ժամկետանց մասերը` «Ժամկետանց» ենթասյունակում:

2) Երկարաձգված պարտավորությունը ենթասյունակներում ներկայացվում է` երկարաձգման պայմանագրով սահմանված մարման նոր ժամկետայնությամբ:

3) Ենթասյունակներում (բացառությամբ՝ «Ժամկետանց» ենթասյունակի) ցպահանջ և անժամկետ գումարները չեն լրացվում:

117. «Տոկոսագումարի մնացորդը» սյունակում լրացվում է պարտավորության գծով հաշվեգրված և չվճարված տոկոսագումարի մնացորդը` հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ:

118. «Հետհաշվեկշռային հոդվածի գծով տոկոսագումարների մնացորդը» սյունակում ներկայացվում են վարկային գծերի կամ միջոցների այլ գծերի չօգտագործված մասերի գծով հաշվեգրված և չվճարված տոկոսագումարների մնացորդները՝ հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ:

119. «Տույժի/տուգանքի մնացորդը» սյունակում լրացվում են հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ պարտավորության գծով հաշվեգրված և չվճարված տույժերի ու տուգանքների մնացորդը:

120. «Պարտավորության մայր գումարի մնացորդը» սյունակում լրացվում է պարտավորության մայր գումարի մնացորդը` հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ:

121. «Պարտավորության համախառն հաշվեկշռային մնացորդը» սյունակում լրացվում է`

1) պարտավորության համախառն հաշվեկշռային մնացորդը` հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ,

2) «0», եթե պարտավորությունը հանդիսանում է թղթակցային հաշիվ, որի համախառն հաշվեկշռային մնացորդը 0 է:

122. «Ընդհանուր կապիտալի հաշվարկում մասնակցող գումարը» սյունակում լրացվում է ընդհանուր կապիտալի հաշվարկում ընդգրկվող երկարաժամկետ ստորադաս փոխառության գումարը՝ համաձայն Կանոնակարգ 2-ի պահանջների:

123. «Հետհաշվեկշռային հոդվածի մնացորդը» սյունակում վարկային գծերի և այլ ստացված միջոցների գծերի՝ հետհաշվեկշռում գրանցված մնացորդը` հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ:

124. «Պարտավորությունների քանակը» սյունակում լրացվում է պարտավորությունների քանակը:

1) Սյունակը չի լրացվում արժեթղթերի համար:

2) Համաֆինանսավորման և/կամ համատեղ մասնակցությամբ ստացված միջոցների դեպքում, որոնք հաշվետվությունում ներկայացվում են որպես առանձին պարտավորություններ, սույն սյունակը լրացվում է միայն մեկ պարտավորության համար, իսկ մյուսների համար լրացվում է «0»:

125. «Խոշոր պարտատիրոջ հետ փոխկապակցված անձանց նկատմամբ պարտավորությունների մնացորդը» սյունակում լրացվում է սույն կարգի 31-րդ կետով սահմանված պարտատեր հանդիսացող անձանց հետ փոխկապակցված անձանց հանդեպ բանկի ունեցած պարտքի ընդհանուր գումարը:

1) Այն դեպքում, երբ խոշոր պարտատիրոջ վերաբերյալ տեղեկատվությունը հաշվետվությունում ներկայացվում է մեկից ավելի անգամ, ապա սույն սյունակը լրացվում է միայն մեկ անգամ:

2) Սույն կետում նշված փոխկապակցված անձանց վերաբերյալ տեղեկատվությունը և նրանց նկատմամբ պարտավորությունները ներկայացվում են «Ծանոթագրություն պարտավորությունների վերաբերյալ» հաշվետվության համապատասխան սյունակներում՝ անկախ սույն սյունակում ներկայացվելու հանգամանքից:

126. Այն դեպքում, երբ գործընկերոջ վերաբերյալ սույն կարգով սահմանված տեղեկատվությունը, 99-114-րդ (նաև 115-րդ կետով սահմանված սյունակներում «չի կիրառվում» լրացնելու դեպքում) կետերում ներկայացված սյունակներում պարտավորությունների տվյալները համընկնում են, ապա

1) սույն հաշվետվության 116-124-րդ կետերում ներկայացված սյունակներում լրացվում են այդ պարտավորությունների` սյունակներում պահանջվող մասերի հանրագումարները,

2) 115-րդ կետով սահմանված սյունակներում արդյունավետ տոկոսադրույքները լրացվում են հետևյալ բանաձևով.

Մտ = (Պ1*Տ1+Պ2*Տ2+ ... + Պm*Տm) / (Պ1+Պ2+...+Պm), որտեղ Պ-ն ներգրավված միջոցների անվանական (մայր գումարի) մնացորդն է, Տ-ն` ներգրավված միջոցների տարեկան արդյունավետ տոկոսադրույքները, 1-m-ը` ներգրավված միջոցների քանակը:

ԳԼՈՒԽ 11. ԿՐԵԴԻՏՈՐԱԿԱՆ ՊԱՐՏՔԵՐԻ ՎԵՐԱԲԵՐՅԱԼ ԵՆԹԱՀԱՇՎԵՏՎՈՒԹՅՈՒՆ

127. Սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում լրացվում են «Ծանոթագրություն պարտավորությունների վերաբերյալ» հաշվետվության «Հաշվառման հաշվի համարը», «Գործընկերոջ հատվածային պատկանելիությունը», «Գործընկերոջ երկիրը», «Միջազգային կազմակերպություն հանդիսացող գործընկերը»,,Խոշոր պարտատիրոջ անվանումը», «Խոշոր պարտատիրոջ նույնականացման տվյալները», «Գործընկերոջ՝ բանկի հետ կապվածությունը», «Գործընկերոջ իրավական կարգավիճակը», «Պարտավորության տեսակը», «Պարտավորության պայմանագրային ժամկետը», «Պարտավորության մարմանը մնացած ժամկետայնությունը», «Մայր գումարի արժույթ», «Պարտավորության համախառն հաշվեկշռային մնացորդը», «Պարտավորության քանակը», «Խոշոր պարտատիրոջ հետ փոխկապակցված անձանց նկատմամբ պարտավորությունների մնացորդը» սյունակները:

128. Սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում «Հաշվառման հաշվի համարը», «Պարտավորության պայմանագրային ժամկետը», «Պարտավորության մարմանը մնացած ժամկետայնությունը», «Մայր գումարի արժույթ», «Պարտավորության համախառն հաշվեկշռային մնացորդը», «Պարտավորության քանակը», «Խոշոր պարտատիրոջ հետ փոխկապակցված անձանց նկատմամբ պարտավորությունների մնացորդը» սյունակները լրացվում են՝ համաձայն «Վարկային (ավանդային) պարտավորությունների և արժեթղթերի վերաբերյալ» հաշվետվությամբ սահմանված սկզբունքների:

129. Սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում գործընկերների ներկայացման համար նախատեսված սյունակները (դրանց մի մասը) լրացվում են` համաձայն սույն կարգում սահմանված պահանջների, եթե գործընկերը հանդիսանում է բանկի հաճախորդ կամ բանկը տիրապետում է գործընկերոջ վերաբերյալ պահանջվող տեղեկատվությանը (դրա մի մասին): Այն դեպքում, երբ գործընկերը չի հանդիսանում բանկի հաճախորդ և բանկը չի տիրապետում գործընկերոջ վերաբերյալ պահանջվող տեղեկատվությանը (դրա մի մասին), ապա սույն կետում նշված սյունակներում (դրանց մի մասում) լրացվում է «հաճախորդ չէ» տարբերակը:

130. Սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում «Ծանոթագրություն պարտավորությունների վերաբերյալ» հաշվետվության «Պարտավորության տեսակը» սյունակը լրացվում է ըստ հետևյալ տարբերակների՝ «կրեդիտորական պարտք շահութահարկի գծով», «կրեդիտորական պարտքեր ԱԱՀ-ի գծով», «կրեդիտորական պարտք այլ հարկերի և տուրքերի գծով», «ածանցյալ գործիքի իրական արժեք» կամ «կրեդիտորական այլ պարտք»:

131. Այն դեպքում, երբ սույն ենթահաշվետվությունում ներկայացվող գործընկերոջ վերաբերյալ տվյալները, «Հաշվառման հաշվի համարը», «Պարտավորության պայմանագրային ժամկետը», «Մայր գումարի արժույթ», «Պարտավորության տեսակը» սյունակներում պարտավորությունների տվյալները համընկնում են, ապա «Պարտավորության մարմանը մնացած ժամկետայնությունը», «Պարտավորության համախառն հաշվեկշռային մնացորդը», «Պարտավորության քանակը» սյունակներում լրացվում են այդ պարտավորությունների` սյունակներում պահանջվող գումարների հանրագումարները:

ԳԼՈՒԽ 12. ԱԾԱՆՑՅԱԼ ԳՈՐԾԻՔՆԵՐԻ ՎԵՐԱԲԵՐՅԱԼ ԵՆԹԱՀԱՇՎԵՏՎՈՒԹՅՈՒՆ

132. Սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում լրացվում են «Ծանոթագրություն պարտավորությունների վերաբերյալ» հաշվետվության հետևյալ սյունակները՝ «Հաշվառման հաշվի համարը», «Գործընկերոջ հատվածային պատկանելիությունը», «Գործընկերոջ երկիրը», «Միջազգային կազմակերպություն հանդիսացող գործընկերը», «Գործընկերոջ իրավական կարգավիճակը», «Գործընկերոջ կոդը», «Գործընկերոջ ՍՎԻՖԹ կոդը», «Գործընկերոջ՝ բանկի հետ կապվածությունը», «Գործընկերոջ վարկանիշը», «Գործընկերոջը վարկանշող կազմակերպությունը», «Պարտավորության պայմանագրային ժամկետը», «Պարտավորության երկարաձգման ժամկետը», «Պարտավորության պայմանագրային ժամկետը երկարաձգումից հետո», «Պարտավորության տեսակը», «Տոկոսադրույքի տեսակը», «Մայր գումարի արժույթը», «Տոկոսագումարի արժույթը», «Անվանական տոկոսադրույք», «Պարտավորության մարմանը մնացած ժամկետայնությունը», «Հետհաշվեկշռային հոդվածի մնացորդը», «Հետհաշվեկշռային հոդվածի գծով տոկոսագումարների մնացորդը», «Պարտավորության քանակը»:

133. Սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում «Պարտավորության պայմանագրային ժամկետը», «Պարտավորության երկարաձգման ժամկետը», «Պարտավորության պայմանագրային ժամկետը երկարաձգումից հետո», «Տոկոսադրույքի տեսակը», «Պարտավորության քանակը» սյունակները լրացվում են՝ համաձայն սույն կարգի «Վարկային (ավանդային) պարտավորությունների և արժեթղթերի վերաբերյալ» ենթահաշվետվությունում սահմանված սկզբունքների:

134. Սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում «Ծանոթագրություն պարտավորությունների վերաբերյալ» հաշվետվության «Հաշվառման հաշվի համարը», «Պարտավորության տեսակը», «Մայր գումարի արժույթը», «Տոկոսագումարի արժույթը», «Պարտավորության մարմանը մնացած ժամկետայնությունը», «Հետհաշվեկշռային հոդվածի մնացորդը», «Հետհաշվեկշռային հոդվածի գծով տոկոսագումարների մնացորդը» սյունակները լրացվում են սույն կարգի 135-143-րդ կետերում սահմանված սկզբունքների համաձայն:

135. «Հաշվառման հաշվի համարը» սյունակում լրացվում է ածանցյալ գործիքների գծով ապագայում վճարվելիք գումարների հաշվառման համար հաշվային պլանում նախատեսված հաշվի համարը:

136. «Պարտավորության տեսակը» սյունակում պարտավորության տեսակը լրացվում է ըստ հետևյալ տարբերակների`

1) Ֆորվարդ,

2) Ֆյուչերս,

3) Օպցիոն,

4) Արժութային սվոպ,

5) Փոխարժեքային սվոպ,

6) Այլ սվոպ:

137. «Մայր գումարի արժույթը» սյունակում լրացվում է ածանցյալ գործիքների գծով հետհաշվեկշռում գրանցված՝ ապագայում վճարվելիք գումարների արժույթը՝ համաձայն ISO (ԻՍՕ) 4217 կոդերի:

138. «Տոկոսագումարի արժույթը» սյունակում լրացվում է`

1) ածանցյալ գործիքների գծով վճարվելիք տոկոսների արժույթը՝ համաձայն ISO (ԻՍՕ) 4217 կոդերի,

2) «չի կիրառվում» տարբերակը, եթե տվյալ ածանցյալ գործիքի գծով տոկոսագումար չի նախատեսվում վճարել:

139. «Անվանական տոկոսադրույք» սյունակում լրացվում է`

1) ածանցյալ գործիքի շրջանակներում ստացված գումարների գծով կիրառվող տոկոսադրույքը,

2) «չի կիրառվում», եթե ածանցյալ գործիքի գծով տոկոսադրույք սահմանված չէ:

140. «Պարտավորության մարմանը մնացած ժամկետայնությունը» սյունակում լրացվում է ածանցյալ գործիքի գծով վճարվելիք գումարների գծով հետհաշվեկշռում գրանցված գումարը՝ ըստ մարմանը մնացած ժամկետների:

141. «Հետհաշվեկշռային հոդվածի գծով տոկոսագումարների մնացորդը» սյունակում լրացվում են ածանցյալ գործիքների գծով հաշվարկված և հետհաշվեկշռում գրանցված վճարվելիք տոկոսագումարները առանց զուտացման:

1) Սյունակը չի լրացվում, եթե տվյալ ածանցյալ գործիքի գծով տոկոսագումար չի նախատեսվում վճարել:

142. «Հետհաշվեկշռային հոդվածի մնացորդը» սյունակում լրացվում են ածանցյալ գործիքների գծով հետհաշվեկշռում գրանցված՝ ապագայում վճարվելիք գումարները՝ առանց հաշվարկված տոկոսագումարների:

143. Այն դեպքում, երբ սույն ենթահաշվետվությունում ներկայացվող գործընկերոջ վերաբերյալ տվյալները, «Հաշվառման հաշվի համարը», «Պարտավորության տեսակը», «Տոկոսադրույքի տեսակը», «Մայր գումարի արժույթը», «Տոկոսագումարի արժույթը», «Պարտավորության պայմանագրային ժամկետը», «Պարտավորության երկարաձգման ժամկետը», «Պարտավորության պայմանագրային ժամկետը երկարաձգումից հետո», «Անվանական տոկոսադրույք», «Պարտավորության մարմանը մնացած ժամկետայնությունը» սյունակներում ներկայացված պարտավորությունների տվյալները համընկնում են, ապա «Պարտավորության մարմանը մնացած ժամկետայնությունը», «Հետհաշվեկշռային հոդվածի մնացորդը», «Հետհաշվեկշռային հոդվածի գծով տոկոսագումարների մնացորդը», «Պարտավորության քանակը» սյունակներում լրացվում են այդ պարտավորությունների` սյունակներում պահանջվող գումարների հանրագումարները:

ԳԼՈՒԽ 13. ՀԵՏՀԱՇՎԵԿՇՌԱՅԻՆ ՊԱՅՄԱՆԱԿԱՆ ՊԱՐՏԱՎՈՐՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐԻ ՎԵՐԱԲԵՐՅԱԼ ԵՆԹԱՀԱՇՎԵՏՎՈՒԹՅՈՒՆ

144. Սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում լրացվում են «Ծանոթագրություն պարտավորությունների վերաբերյալ» հաշվետվության հետևյալ սյունակները՝ «Հաշվառման հաշվի համարը», «Գործընկերոջ հատվածային պատկանելիությունը», «Գործընկերոջ երկիրը», «Միջազգային կազմակերպություն հանդիսացող գործընկերը», «Գործընկերոջ իրավական կարգավիճակը», «Գործընկերոջ կոդը», «Գործընկերոջ ՍՎԻՖԹ կոդը», «Գործընկերոջ՝ բանկի հետ կապվածությունը», «Գործընկերոջ վարկանիշը», «Գործընկերոջը վարկանշող կազմակերպությունը», «Պարտավորության տեսակը», «Պարտավորության պայմանագրային ժամկետը», «Պարտավորության երկարաձգման ժամկետը», «Պարտավորության պայմանագրային ժամկետը երկարաձգումից հետո», «Տոկոսադրույքի տեսակը», «Անվանական տոկոսադրույք», «Մայր գումարի արժույթը», «Դասակարգումը», «Պարտավորության մարմանը մնացած ժամկետայնությունը», «Հնարավոր կորուստների պահուստ», «Հետհաշվեկշռային հոդվածի մնացորդ», «Պարտավորության քանակը»:

145. Սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում «Ծանոթագրություն պարտավորությունների վերաբերյալ» հաշվետվության «Հաշվառման հաշվի համարը», «Պարտավորության պայմանագրային ժամկետը», «Պարտավորության երկարաձգման ժամկետը», «Պարտավորության պայմանագրային ժամկետը երկարաձգումից հետո», «Տոկոսադրույքի տեսակը», «Անվանական տոկոսադրույք», «Պարտավորության մարմանը մնացած ժամկետայնությունը» և «Պարտավորության քանակը» սյունակները լրացվում են՝ համաձայն սույն կարգի «Վարկային (ավանդային) պարտավորությունների և արժեթղթերի վերաբերյալ» ենթահաշվետվությունում սահմանված սկզբունքների:

146. Սույն ենթահաշվետվության շրջանակներում «Ծանոթագրություն պարտավորությունների» հաշվետվության «Պարտավորության տեսակը», «Դասակարգումը», «Մայր գումարի արժույթը», «Հնարավոր կորուստների պահուստ» և «Հետհաշվեկշռային հոդվածի մնացորդ» սյունակները լրացվում են համաձայն սույն կարգի 147-152–րդ կետերով սահմանված սկզբունքների:

147. «Պարտավորության տեսակը» սյունակում պարտավորության տեսակը լրացվում է ըստ հետևյալ տարբերակների`

1) «տրված երաշխիք»,

2) «տրված երաշխավորություն»,

3) «տրված ակրեդիտիվ»,

4) «այլ պայմանական պարտավորություն»:

148. «Դասակարգումը» սյունակում լրացվում է վարկային ռիսկ պարունակող հետհաշվեկշռային հոդվածի դասը՝ համաձայն դասակարգման կարգի:

149. «Մայր գումարի արժույթը» սյունակում լրացվում է հետհաշվեկշռային հոդվածի արժույթը:

150. «Հնարավոր կորուստների պահուստ» սյունակում լրացվում է հետհաշվեկշռային հոդվածի գծով ձևավորված հնարավոր կորուստների պահուստի մնացորդը՝ հաշվետու ժամանակահատվածի դրությամբ:

151. «Հետհաշվեկշռային հոդվածի մնացորդը» սյունակում լրացվում է տրված երաշխիքի, երաշխավորության, ակրեդիտիվի կամ այլ պայմանական պարտավորության հետհաշվեկշռային մնացորդը:

152. Այն դեպքում, երբ սույն ենթահաշվետվությունում ներկայացվող գործընկերոջ վերաբերյալ տվյալները, «Հաշվառման հաշվի համարը», «Պարտավորության տեսակը», «Պարտավորության պայմանագրային ժամկետը», «Պարտավորության երկարաձգման ժամկետը», «Պարտավորության պայմանագրային ժամկետը երկարաձգումից հետո», «Տոկոսադրույքի տեսակը», «Անվանական տոկոսադրույք», «Մայր գումարի արժույթը», «Դասակարգումը» սյունակներում ներկայացված պարտավորությունների տվյալները համընկնում են, ապա «Հնարավոր կորուստների պահուստ», «Հետհաշվեկշռային հոդվածի մնացորդ», «Պարտավորության քանակը» սյունակներում լրացվում են այդ պարտավորությունների` սյունակներում պահանջվող գումարների հանրագումարները:

Հավելված 1

ՏՆՏԵՍՈՒԹՅԱՆ ՀԱՏՎԱԾՆԵՐԻ ՏԵՍԱԿՆԵՐԸ

Սույն հավելվածում ներկայացվում են պետական կառավարման միավորների (պետական հատված) և տնտեսվարող սուբյեկտների (մասնավոր հատված) տեսակները և բացահայտման սկզբունքները:

1. Պետական կառավարման միավորների մեջ ընդգրկվում են.