Принят 27 июля 2001 года

Настоящий Закон устанавливает казначейскую систему Республики Армения (далее -казначейство), регулирует отношения, связанные с деятельностью казначейства.

Статья 2.

Цель Закона

Целью настоящего Закона является обеспечение наличия системы эффективного управления финансовыми активами и обязательствами Республики Армения и муниципалитетов путем регулирования отношений, связанных с деятельностью казначейства.

Статья 3.

Казначейство

1. Казначейство включает в себя центральное казначейство государственного органа, осуществляющего государственное управление в финансовой области (далее - Центральное казначейство), уполномоченного Правительством Республики Армения (далее -уполномоченный орган), и местные казначейские отделения уполномоченного органа (далее -казначейские отделения).

2. Центральное казначейство является совокупностью структурных подразделений центрального аппарата уполномоченного органа, обеспечивающих организацию осуществления задач, предусмотренных настоящим Законом, которым руководит заместитель руководителя уполномоченного органа - главный казначей (далее - Главный казначей).

3. Казначейские отделения являются отдельными территориальными подразделениями казначейства, которые в установленном порядке обеспечивают выполнение функций казначейства в административно-территориальных единицах Республики Армения. Казначейским отделением руководит начальник отделения.

4. Количество, структура и размещение казначейских отделений устанавливаются уполномоченным органом.

5. Центральное казначейство и казначейские отделения имеют устав, бланк с изображением Герба Республики Армения и со своим наименованием. Уставы Центрального казначейства и казначейских отделений утверждаются руководителем уполномоченного органа.

6. Казначейство при реализации задач, предусмотренных настоящим Законом, выступает от имени уполномоченного органа.

Статья 4.

Компетенция казначейства

Казначейство в целях реализации задач, поставленных перед ним настоящим Законом, осуществляет полномочия, отведенные ему законодательством Республики Армения и его уставом.

Статья 5.

Задачи казначейства

Задачами казначейства являются:

а) организация работы по управлению денежными средствами и финансированию расходов Республики Армения и муниципалитетов;

б) организация исполнения государственного и муниципальных бюджетов в порядке, установленном законодательством Республики Армения;

в) организация методического обеспечения нормативного регулирования отношений, связанных с исполнением бюджета Республики Армения и муниципальных бюджетов;

г) организация зачисления денежных средств, находящихся в распоряжении Республики Армения и муниципалитетов, и исполнения за их счет расходов по единому казначейскому счету уполномоченного органа;

д) обеспечение нормативного регулирования отношений, связанных с составлением, представлением и обобщением отчетов о финансовой деятельности государственных учреждений и с установлением норм бухгалтерского учета в бюджетном секторе;

е) осуществление предварительного контроля за платежами государственных учреждений, производимыми в ходе исполнения государственного и муниципальных бюджетов;

ж) организация обслуживания финансовых потоков Республики Армения и муниципалитетов;

з) учет операций по внебюджетным фондам (счетам) государственных учреждений;

и) получение финансовых отчетов об операциях со средствами государственного бюджета Республики Армения и муниципалитетов, внебюджетными средствами, оценка достоверности, обобщение и представление сведений, отраженных в них;

к) обслуживание внешнего государственного долга Республики Армения;

л) текущее управление внутренним государственным долгом Республики Армения;

м) учет капитализации товарных кредитов и грантов, предоставленных Республике Армения иностранными государствами и международными организациями, координация и контроль (мониторинг) за осуществлением функций, связанных с этим;

н) обслуживание обязательств перед Республикой Армения, установленных Правительством Республики Армения;

о) осуществление других функций, вытекающих из настоящего Закона.

Статья 6.

Главный казначей

1. Главный казначей по должности является заместителем руководителя уполномоченного органа.

2. В целях реализации задач казначейства, предусмотренных настоящим Законом, Главный казначей осуществляет предоставленные ему полномочия, в том числе организует и руководит работой казначейства.

Статья 7.

Сотрудники казначейства

1. Сотрудниками казначейства считаются лица, занимающие должности, включенные в штатные расписания Центрального казначейства и казначейских отделений, утвержденные в установленном порядке.

2. Сотрудники казначейства назначаются на должность и освобождаются от должности руководителем уполномоченного органа по представлению Главного казначея.

Г Л А В А  2

ОТНОШЕНИЯ КАЗНАЧЕЙСТВА С ДРУГИМИ ОРГАНАМИ

Статья 8.

Регулирование отношений с другими органами, возникающих в ходе осуществления задач казначейства

1. В целях регулирования отношений с другими органами, возникающих в ходе осуществления задач казначейства, в каждом государственном органе и органе местного управления (далее - государственный орган) назначается на должность и освобождается от должности главный финансист, должность которого предусмотрена статьями ведомственной классификации бюджетных расходов.

2. Главный финансист руководит финансовой и бухгалтерской службой государственного органа, действует под непосредственным руководством руководителя государственного органа и при наличии соответствующих полномочий может выполнять другие обязанности.

3. В случае отсутствия главного финансиста или невозможности исполнения им своих обязанностей его по приказу руководителя государственного органа заменяет другое должностное лицо.

4. Структура и задачи финансовых и бухгалтерских служб государственного органа и государственных учреждений системы устанавливаются по согласованию с уполномоченным органом.

Статья 9.

Обязанности главного финансиста

1. Главный финансист осуществляет обеспечение государственным органом:

а) наличия системы управления финансовыми потоками и внутреннего контроля;

б) в соответствии с установленным уполномоченным органом порядком проведения внутреннего аудита - наличия системы внутреннего аудита, которая включает в себя оценку выполнения требований утвержденных актов по финансовым вопросам, выявление несоответствий в записях бухгалтерского учета и обеспечение их корректировки в государственном органе и государственных учреждениях системы;

в) в соответствии с законодательством о закупках - наличия системы закупок.

2. Главный финансист отвечает за эффективное и гласное использование финансовых средств, находящихся в распоряжении государственного органа, и принимает установленные законодательством меры:

а) по обеспечению сбора государственным органом финансовых средств в случаях и порядке, предусмотренных законодательством;

б) по пресечению растраты средств, выполнения непредусмотренных расходов;

в) по выполнению финансовых обязательств государственным органом и управлению его основными средствами, включая учет, сохранность и эксплуатацию основных средств;

г) по обеспечению распределения между государственными учреждениями системы средств, предусмотренных бюджетом в соответствии с бюджетной классификацией.

3. Главный финансист обязан:

а) перед тем, как выделить средства какому-либо государственному учреждению государственного органа и/или системы, убедиться в том, что оно продолжает обеспечивать систему управления финансовыми средствами и управления внутренним аудитом;

б) обеспечить соблюдение государственным органом положений настоящего Закона и иных актов;

в) обеспечить в случае невозможности исключения перерасхода средств или недовыполнения сбора доходов государственным органом, представление в уполномоченный орган отчетов об этом от имени государственного органа;

г) обеспечить выполнение в установленном порядке бухгалтерских записей о финансовых операциях, осуществляемых государственным органом;

д) обеспечить в порядке, установленном уполномоченным органом, подготовку и представление финансовых отчетов от имени государственного органа в Национальное Собрание Республики Армения, Президенту Республики Армения, в Правительство Республики Армения, Контрольную палату Национального Собрания Республики Армения и уполномоченный орган;

е) представлять в порядке, установленном уполномоченным органом, финансовую отчетность, в том числе и информацию о фактических доходах, расходах за отчетный период и прогнозах.

Статья 10.

Главный бухгалтер государственного учреждения

1. Руководитель каждого государственного учреждения в системе государственного органа по согласованию с главным финансистом вышестоящего государственного органа назначает главного бухгалтера учреждения.

2. Полномочия и обязанности, возложенные настоящим Законом на главного финансиста, в государственном органе осуществляет главный бухгалтер.

3. В случае отсутствия главного бухгалтера или невозможности исполнения им обязанностей его по приказу руководителя государственного учреждения заменяет другое должностное лицо.

Г Л А В А  3

 РЕАЛИЗАЦИЯ ЗАДАЧ КАЗНАЧЕЙСТВА

Статья 11.

Обеспечение управления денежными средствами Республики Армения и муниципалитетов

В целях управления денежными средствами Республики Армения и муниципалитетов казначейство обеспечивает:

а) осуществление в установленном законодательством порядке финансирования расходов Республики Армения и муниципалитетов;

б) текущее управление дефицитом или профицитом государственного бюджета Республики Армения;

в) осуществление действий по координации денежно-кредитной и налогово-бюджетной политики в рамках совместного соглашения, утвержденного уполномоченным органом и Центральным банком Республики Армения;

г) составление квартальных, ежемесячных, еженедельных и ежедневных планов управления денежными потоками;

д) подготовку отчетности о фактическом выполнении планов управления денежными потоками и внесение соответствующих коррективов в планы последующих периодов.

Статья 12.

Учет активов и пассивов Республики Армения и муниципалитетов

В целях учета активов и пассивов Республики Армения и муниципалитетов казначейство обеспечивает:

а) получение от государственных органов и органов местного самоуправления, обобщение, анализ отчетов об исполнении государственного бюджета, исполнении муниципальных бюджетов, программ, осуществляемых за счет внешних кредитов, о задолженностях по бюджетам Республики Армения и муниципалитов и об обязательствах, принятых при исполнении государственного и муниципальных бюджетов, и представление их результатов в установленном порядке уполномоченным органом в рамках исполнения бюджетов Республики Армения;

б) получение от государственных органов отчетов о балансах (активах и пассивах) государственных учреждений, о финансовых потоках (в том числе о возникновении внебюджетных средств и распоряжении ими) по бюджетному сектору Республики Армения, их обобщение, анализ и представление их результатов в установленном порядке уполномоченным органом.

Статья 13.

Организация исполнения государственного и муниципальных бюджетов в установленном законодательством Республики Армения порядке

Уполномоченный орган в порядке, установленном законодательством Республики Армения, обеспечивает через казначейство организацию исполнения государственного и муниципальных бюджетов Республики Армения.

Статья 14.

Единый казначейский счет

1. В Центральном банке Республики Армения на имя Центрального казначейства открывается и в порядке, установленном настоящим Законом и иными правовыми актами, ведется единый казначейский счет уполномоченного органа (далее - единый казначейский счет), который является счетом, выраженным в драмах Республики Армения.

2. Все средства, закрепленные за Республикой Армения и муниципалитетами, зачисляются на единый казначейский счет.

3. Государственные учреждения Республики Армения не могут иметь банковских счетов в коммерческих банках.

4. Все платежи осуществляются Республикой Армения и муниципалитетами с единого казначейского счета в порядке, установленном уполномоченным органом.

5. Единый казначейский счет включает в себя следующие субсчета, которые ведет уполномоченный орган:

а) средства государственного бюджета Республики Армения;

б) средства кредитов и грантов, предоставленных Республике Армения иностранными государствами и международными организациями;

в) депозитные счета, которые ведут государственные органы.

6. Единый казначейский счет также включает в себя следующие субсчета, которые ведет Центральное казначейство, но средствами распоряжаются органы управления:

а) внебюджетные средства;

б) средства муниципалитетов;

в) средства Государственного фонда социального обеспечения;

г) другие депозитные счета государственных органов.

Статья 15.

Инвалютные казначейские счета

В Центральном банке Республики Армения на имя Центрального казначейства открываются и в порядке, установленном настоящим Законом и иными правовыми актами, также ведутся инвалютные казначейские счета уполномоченного органа.

Статья 16.

Составление, обобщение и представление отчетов о деятельности государственных органов

1. Государственный орган в порядке, установленном уполномоченным органом, представляет казначейству годовой отчет о финансово-хозяйственной деятельности (далее -годовой отчет). Годовой отчет в дополнение к деятельности за отчетный период вместе с другими вопросами должен включать следующие основные составляющие:

а) общую характеристику финансово-хозяйственной деятельности государственного органа, в частности:

- цели,

- задачи, реализация которых позволит достичь цели,

- планы, которые направлены на реализацию задач, их изложение и установление количественных и качественных показателей, предлагаемых для каждой составляющей плана,

- бюджетные и внебюджетные финансовые средства,

- человеческие ресурсы;

б) годовой отчет об исполнении бюджета по функциональной и экономической классификации бюджетных расходов, который должен иметь следующую структуру:

- годовой бюджет,

- изменения, внесенные в бюджет, утвержденные Национальным Собранием;

- перераспределения, произведенные в пределах полномочий Правительства или государственного органа,

- скорректированный бюджет,

- нарастающие поступления/платежи,

- отклонение от скорректированного бюджета,

- краткое описание причин отклонений;

в) сводный баланс государственного органа по активам и пассивам по состоянию на последний день отчетного периода;

г) отчет об изменении в течение бюджетного года дебиторских задолженностей по функциональной и экономической классификации бюджетных расходов;

д) отчет о движении в течение данного бюджетного года финансовых активов (кроме дебиторских задолженностей);

е) отчет о движении в течение данного бюджетного года обязательств (кроме кредиторских задолженностей);

ж) отчет об изменении в течение бюджетного года кредиторских задолженностей по функциональной и экономической классификации бюджетных расходов;

з) отчет об изменении в течение бюджетного года нефинансовых активов.

2. Главный бухгалтер государственного учреждения в порядке, установленном уполномоченным органом, подготавливает и от имени учреждения представляет главному финансисту государственного органа ежемесячные отчеты, которые должны включать:

а) отчет о доходах и расходах государственного учреждения за предыдущий месяц по функциональной и экономической классификации бюджетных расходов;

б) прогноз на оставшийся период текущего бюджетного года по ожидаемым доходам и расходам;

в) краткое описание действий, реализация которых позволит обеспечить запланированные доходы и расходы.

Главный финансист государственного органа, получив в установленном порядке отчеты от государственных учреждений, обобщает их и представляет уполномоченному органу в установленном им порядке.

Кроме отчетов, полученных от государственных учреждений, главный финансист также обеспечивает обобщение отчетов об осуществлении мероприятий и программ государственным органом и их представление в уполномоченный орган.

Главный финансист вместе с отчетом представляет в уполномоченный орган подробный анализ отчета с выявлением причин отступления от программы.

Статья 17.

Осуществление предварительного контроля за исполнением бюджетов Республики Армения и муниципалитетов и за финансовой деятельностью государственных учреждений

1. Казначейство осуществляет предварительный контроль за исполнением бюджетов Республики Армения и муниципалитетов, порядок которого устанавливается Правительством.

2. В рамках предварительного контроля до списания финансовых средств с казначейских счетов, открытых на имя государственных учреждений, в казначействе производится оценка соответствия финансовых операций, осуществляемых государственными учреждениями, требованиям, регулирующим процесс исполнения бюджетов, установленным законами и иными актами Республики Армения. При выявлении несоответствия списание финансовых средств с казначейских счетов, открытых на имя государственных учреждений, временно прекращается, после чего:

а) для государственных учреждений - в случае неурегулирования ими зафиксированного несоответствия Главный казначей сообщает об этом руководителю уполномоченного органа, который дает указание о дальнейших действиях;

б) для учреждений, созданных муниципалитетами, - начальник казначейского отделения ставит в известность об этом руководителя органа местного самоуправления, который обеспечивает устранение несоответствия.

Статья 18.

Получение казначейством отчетов, оценка достоверности отраженных в них сведений, их группирование и представление

Казначейство оценивает достоверность сведений, предоставленных государственным органом, группирует представленные отчеты и в установленном порядке обеспечивает представление уполномоченным органом сводных отчетов.

Статья 19.

Обслуживание внешнего государственного долга Республики Армения

Казначейство осуществляет планирование обслуживания внешнего государственного долга Республики Армения и в соответствии с этим планом обслуживание государственного внешнего долга на условиях, установленных законами о годовом государственном бюджете Республики Армения и соответствующими соглашениями.

Статья 20.

Текущее управление внутренним государственным долгом Республики Армения

В целях эффективного управления денежными средствами, принадлежащими бюджетам Республики Армения и муниципалитетов, и текущими денежными потоками казначейство разрабатывает и осуществляет программы для эффективного управления текущим внутренним государственным долгом, а также обеспечивает обслуживание операций, связанных с обслуживанием внутреннего государственного долга.

Статья 21.

Обслуживание обязательств перед Республикой Армения

Обслуживание обязательств, возникших перед Республикой Армения, установленных Правительством Республики Армения, казначейство обеспечивает в порядке, установленном уполномоченным органом.

Г Л А В А  4

ВСТУПЛЕНИЕ ЗАКОНА В СИЛУ

Статья 22.

Вступление Закона в силу

Настоящий Закон вступает в силу с 1-го января 2002 года.

Президент Республики Армения	Р. Кочарян
22 августа 2001 года гор. Ереван ЗР-211