З А К О Н

РЕСПУБЛИКИ АРМЕНИЯ

Принят 26 декабря 2002 года

О КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЯХ

Г Л А В А  1

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1.

Цель Закона

Настоящий Закон регулирует отношения, связанные с осуществлением на территории Республики Армения кассовых операций в валюте Республики Армения и иностранной валюте, а также хранением наличных денег.

Статья 2.

Сфера действия Закона

1. Настоящий Закон распространяется на юридические лица, государственные и иные учреждения, действующие на территории Республики Армения, на их выделенные подразделения (филиалы, представительства), действующие на территории Республики Армения, выделенные подразделения (филиалы, представительства) иностранных организаций, действующие на территории Республики Армения (далее - организации).

2. Настоящий Закон не распространяется на банки и их выделенные подразделения (филиалы, представительства), в том числе на выделенные подразделения (филиалы, представительства) иностранных банков, лиц, осуществляющих операции по купле-продаже иностранной валюты, кредитные организации.

Статья 3.

Законодательство о кассовых операциях

Законодательство о кассовых операциях включает настоящий Закон, а также постановления Правительства в случаях, предусмотренных настоящим Законом.

Статья 4.

Понятия, используемые в Законе

Нижеприведенные понятия используются в настоящем Законе в следующем смысле:

наличные деньги – валюта Республики Армения и иностранная валюта в виде бумажных или металлических денег;

кассовая операция – оприходование в организацию, расход из организации наличных денег, а также движение наличных денег между кассами и подотчетными лицами;

касса – хранилище, предусмотренное для приема, хранения и выдачи наличных денег;

кассир – сотрудник организации, осуществляющий прием (оприходование) в кассу организации и выдачу (расходование) из кассы организации наличных денег;

выданные под отчет наличные деньги – наличные деньги, выданные сотрудникам организации либо привлеченным в органы управления лицам в целях командирования или осуществления платежей от имени организации;

подотчетное лицо – сотрудник организации либо привлеченное в органы управления лицо, которому выданы наличные деньги в целях командирования или осуществления платежей от имени организации;

кассовая книга – регистр, в котором регистрируется остаток наличных денег в кассе по состоянию на начало и конец периода, а также приход в кассу и расход из кассы наличных денег.

Г Л А В А  II

ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОГРАНИЧЕНИЯ В ИХ ОТНОШЕНИИ

Статья 5.

Осуществление кассовых операций

1. Кассовые операции осуществляются через кассу и (или) подотчетных лиц.

2. Порядок осуществления кассовых операций, в том числе их документирования и ведения кассовой книги устанавливается Правительством.

3. Когда полученные из банка наличные деньги подлежат оприходованию в кассу организации, оприходование должно быть произведено по меньшей мере на следующий день после снятия наличных денег с банковского счета. Когда израсходованные из кассы наличные деньги подлежат оприходованию на банковские счета организации, оприходование должно быть произведено по меньшей мере на следующий день после выемки наличных из кассы.

Статья 6.

Ограничения в отношении платежей наличными деньгами

1. В отношении платежей наличными деньгами устанавливаются следующие ограничения:

а) максимальный размер суммы оплаты наличными деньгами при единовременной покупке товаров, услуг, работ:

Дата применения ограничения (начиная с)	Величина ограничения (в тысячах драмов)
01.07.2003 г.	500
01.01.2004 г.	300
01.01.2005 г.	100

б) максимальный размер суммы оплаты наличными деньгами товаров (основных средств, нематериальных активов и других активов), услуг, работ при их покупке в течение одного месяца:

Дата применения ограничения (начиная с)	Величина ограничения (в миллионах драмов)
01.07.2003 г.	5
01.01.2004 г.	3
01.01.2005 г.	1

2. По смыслу применения указанных в настоящей статье ограничений уплатой наличными деньгами считаются все произведенные за покупку платежи, включая авансовые платежи, платежи, производимые за счет выданных под отчет наличных денег.

3. Указанные в настоящей статье ограничения не распространяются на заработную плату, приравненные к ней выплаты, пособия, стипендии, пенсии и другие подобные выплаты, выплаты по командировке и полевому довольствию, выплаты на представительские расходы, платежи за оказание организации услуг и произведенные для организации работы в соответствии с письменными гражданско-правовыми договорами, заключенными с физическими лицами, платежи, производимые физическим лицам, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, платежи за сельскохозяйственные продукты, приобретенные организациями по заготовке сельскохозяйственной продукции у граждан, ведущих крестьянское хозяйство, на основании заключенных с ними письменных договоров, платежи за товары, услуги и работы особого государственного назначения по установленным Правительством нормам, а также не распространяются в установленных Правительством случаях на платежи, производимые при наличии необходимости осуществления неотложных платежей.

Статья 7.

Ограничения в отношении сумм, выданных под отчет

1. Одному и тому же лицу не могут быть выданы наличные деньги под отчет, если он еще не представил отчет о расходе полученных ранее подотчетных сумм лицу, ответственному в организации за прием этих отчетов, за исключением случаев, когда срок представления отчета не истек.

2. Правительство может установить в отношении наличных сумм, выданных организациями под отчет, следующие временные ограничения:

а) максимальный срок целевого расходования, либо возврата в кассу или на банковский счет организации сумм, выданных под отчет для целей, отличных от целей командировки;

б) максимальный срок возврата неизрасходованной по целевому назначению части наличных денег, выданных на командировку, либо их возврат в кассу или на банковский счет организации.

3. Ограничения в отношении выданных под отчет сумм, установленные частями 1 и 2 настоящей статьи, не распространяются на организации, число сотрудников которых не превышает двух человек.

Статья 8.

Иные ограничения в отношении кассовых операций государственных учреждений

Если законом или постановлением Правительства установлены иные ограничения в отношении платежей наличными деньгами или выданных под отчет сумм государственных учреждений, то вместо ограничений, установленных статьями 6 и 7 настоящего Закона, действуют эти ограничения.

Г Л А В А  III

ХРАНЕНИЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ

Статья 9.

Обязанности руководителя организации по хранению наличных денег

Ответственность за сохранность ценностей, хранимых в кассе (кассах) организации, а также за обеспечение безопасности их перевозки несет руководитель исполнительного органа организации, если решением соответствующего органа управления организацией эта ответственность не возложена на другое лицо.

Статья 10.

Обязанности кассира по хранению наличных денег

1. Кассир осуществляет прием (оприходование) в кассу организации и выдачу (расходование) из кассы организации наличных денег.

2. Кассиру запрещается передавать исполнение своих обязанностей другим лицам без приказа (решения) руководителя организации.

3. Обязанности кассира не могут быть возложены на сотрудников организации, имеющих право подписывать кассовые документы, за исключением организаций, число сотрудников которых не превышает трех человек.

Г Л А В А  IV

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ТРЕБОВАНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЯХ

Статья 11.

Ответственность за нарушение требований законодательства о кассовых операциях

За нарушение требований законодательства о кассовых операциях организации несут ответственность в порядке, установленном настоящим Законом.

Статья 12.

Несоблюдение ограничений кассовых операций

В случае несоблюдения ограничений, установленных статьей 6 настоящего Закона в отношении платежей наличными деньгами, взыскивается штраф в размере 5 процентов суммы, превышающей допустимый размер платежей наличными деньгами (сумма нарушения), но не менее пятидесятикратного размера установленной минимальной заработной платы и не более тысячекратного размера установленной минимальной заработной платы. В случае повторного несоблюдения ограничений в течение одного года после их фиксирования взыскивается штраф в размере 10 процентов суммы нарушения, но не менее стократного размера установленной минимальной заработной платы и не более двухтысячекратного размера установленной минимальной заработной платы.

Штраф, предусмотренный настоящей статьей, подлежит уплате в государственный бюджет в десятидневный срок после выявления нарушения.

Статья 13.

Нерегистрация кассовых операций в кассовой книге, нарушение правил ведения кассовой книги

В случае нерегистрации кассовых операций в кассовой книге взыскивается штраф в пятидесятикратном размере установленной минимальной заработной платы, а в случае их повторной нерегистрации в течение одного года после фиксирования нерегистрации кассовых операций в кассовой книге – штраф в стократном размере установленной минимальной заработной платы.

В случае нарушения установленных законодательством правил ведения кассовой книги взыскивается штраф в двадцатикратном размере установленной минимальной заработной платы, а в случае их повторного нарушения в течение одного года после фиксирования нарушения установленных законодательством правил ведения кассовой книги – штраф в пятидесятикратном размере установленной минимальной заработной платы.

Штрафы, предусмотренные настоящей статьей, подлежат уплате в государственный бюджет в десятидневный срок после выявления нарушения.

Статья 14.

Контроль за соблюдением требований законодательства о кассовых операциях

Контроль за соблюдением требований законодательства о кассовых операциях осуществляется налоговыми органами. Штрафы, установленные настоящим Законом, назначаются по решению руководителей налоговых органов. В случае неуплаты суммы штрафа в десятидневный срок суммы взыскиваются в пользу государственного бюджета по иску налоговых органов.

Г Л А В А  V

ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ

Статья 15.

Вступление настоящего Закона в силу

Настоящий Закон вступает в силу через один месяц после его официального опубликования.

Президент Республики Армения	Р. Кочарян
28 января 2003 года гор. Ереван ЗР-501-Н